Cálculo de la gratificación en India 2026: Fórmula, calculadora y las nuevas normas del Código Laboral

El cálculo de la gratificación en India sigue una fórmula: último salario mensual percibido × 15 ÷ 26 × años de servicio, con un límite máximo de 20 lakh de rupias. El artículo 53 del Código de Seguridad Social de 2020 lo establece. El Código rige la gratificación desde que los cuatro Códigos Laborales entraron en vigor el 21 de noviembre de 2025.

La mayoría de los guías aún cometen dos errores. Utilizan la antigua base salarial de sueldo base más subsidio por costo de vida. Y les dicen a los empleados con contrato temporal que esperen cinco años.

Ambos aspectos cambiaron. Las prestaciones que superan la mitad del salario total ahora se consideran sueldo, y los empleados con contrato de duración determinada cumplen los requisitos después de un año.

Esta guía incluye la fórmula, una calculadora de gratificaciones gratuita basada en las normas de 2026 y ejemplos prácticos en rupias. También abarca el tratamiento fiscal y las obligaciones del empleador que la mayoría de los equipos pasan por alto.

¿Cómo se calcula la gratificación en India en 2026?

Multiplica el último salario mensual percibido por 15, divide el resultado entre 26 y luego multiplica por los años de servicio. Considera un período parcial superior a seis meses como un año completo y detente en ₹20 lakh.

Esa es toda la fórmula de la gratificación . La parte difícil son los datos de entrada: qué pagos se consideran salarios y cuántos años se tienen en cuenta.

¿Cuál es la fórmula para el cálculo de la gratificación según el Código de Seguridad Social?

Gratificación = último salario mensual percibido × 15 ÷ 26 × años de servicio. La explicación 3 de la Sección 53 establece esto para el personal con salario mensual: divida la tarifa mensual entre 26 y multiplique por 15.

Digamos que una promotora inmobiliaria de Pune se marcha después de 6 años y 7 meses. Su último salario mensual es de 50,000 rupias. Aquí está el cálculo:

Así que un año de servicio te cuesta un poco más de la mitad del sueldo de un mes. Precisamente el 57.7%.

¿Por qué se divide entre 26 y no entre 30?

Porque el Código considera un mes como 26 días laborables. Si excluimos los cuatro días libres semanales, quedan 26.

Dividir entre 26 da una tasa diaria más alta que dividir entre 30, por lo que la cifra legal siempre supera una estimación aproximada de "medio sueldo mensual" en un 15% aproximadamente. Una pequeña diferencia. Dinero real.

¿Cómo se contabilizan los años de servicio y los años parciales?

Cuente cada año completo y luego agregue uno más si el último período de servicio excede los seis meses. La Sección 53(2) otorga una gratificación “por cada año completo de servicio o fracción del mismo que exceda los seis meses”.

Entonces, 6 años y 7 meses cuentan como 7. Pero 6 años y 6 meses cuentan como 6, lo que significa que un solo día en la fecha de salida puede modificar el pago en ₹28,846 en el ejemplo anterior. Verifique las fechas de salida.

¿Cómo se utiliza la calculadora de propinas?

Ingrese el último salario base percibido más la asignación por costo de vida (DA), el salario mensual total, la antigüedad y el motivo de la salida. La calculadora aplica la regla del 50% del salario, el redondeo a seis meses, el pago prorrateado para empleados con contrato fijo y fallecidos, y el límite de ₹20 lakh.

Considere el resultado como una estimación de planificación. Un contrato, laudo o acuerdo puede otorgarle más a un empleado, y una disputa sobre las fechas de servicio puede modificar los años computados. Conserve los registros.

¿Quiénes tienen derecho a la gratificación según los nuevos códigos laborales?

Un empleado adquiere este requisito al cesar en sus funciones tras cinco años de servicio continuo en una empresa con 10 o más empleados. El personal con contrato de duración determinada adquiere este requisito tras un año. La norma de antigüedad mínima no se aplica en caso de fallecimiento o incapacidad.

Así es como funciona cada caso según el Código de Seguridad Social :

¿Qué empleadores están obligados a pagar la gratificación por jubilación?

Todo comercio o establecimiento con 10 o más empleados en cualquier día de los 12 meses anteriores. El primer anexo del Código también abarca toda fábrica, mina, yacimiento petrolífero, plantación, puerto y compañía ferroviaria, independientemente de su tamaño.

La prueba abarca un año completo. Por lo tanto, una startup que tuvo 10 empleados durante un solo día el trimestre pasado está cubierta ahora, incluso si actualmente solo tiene ocho personas en nómina.

¿Cuándo cumplen los requisitos los empleados permanentes?

Tras cinco años de servicio continuo, se llega a la jubilación, retiro o renuncia. La renuncia también cuenta. Muchos fundadores suponen lo contrario.

El servicio continuo incluye los periodos interrumpidos por enfermedad, accidente, permiso, despido o huelga no imputable al empleado. Las ausencias justificadas, como la baja por maternidad, también se incluyen en este periodo. Por lo tanto, una baja médica prolongada no reinicia el cómputo del tiempo de servicio.

¿Cuándo cumplen los requisitos los empleados con contrato de duración determinada?

Tras un año de servicio continuo. El comunicado del gobierno del 21 de noviembre de 2025 lo dejó claro: «Elegibilidad para la gratificación después de solo un año, en lugar de cinco».

El propio Código elimina el requisito de cinco años al expirar un contrato de trabajo de duración determinada . El artículo 2(34) añade que el personal con contrato de duración determinada recibe todos los beneficios que recibe un empleado permanente, en proporción a su antigüedad.

¿Cuatro años y veinticuatro días cuentan como cinco años?

No automáticamente. Las pruebas de 240 y 190 días determinan si un año cuenta como servicio continuo, pero no garantizan un pago a los 4 años y 240 días.

Algunas sentencias judiciales dictadas en virtud de la antigua ley se han interpretado de esa manera. Otras no. La guía de Aditya Birla Sun Life de 2026 advierte contra el tratamiento de este derecho como un derecho nacional. Por lo tanto, consulte con un asesor antes de rechazar una reclamación dudosa y conserve los registros de asistencia que demuestren los días trabajados.

¿Se paga la gratificación por fallecimiento o invalidez antes de los cinco años?

Sí. La regla de los cinco años deja de aplicarse en caso de fallecimiento o incapacidad. En caso de fallecimiento, se paga al beneficiario designado o a los herederos legales si no hay ninguna designación.

En el caso de un empleado fallecido, el artículo 53(2) también cambia el cálculo a prorrata. Un empleado con un salario de ₹40,000 que fallece después de 3 años y 2 meses deja ₹73,077 a la familia.

¿Qué salarios cuentan para el cálculo de la propina después de aplicar la regla del 50%?

Salario base, subsidio por costo de vida y subsidio de retención, más cualquier otro subsidio excluido que supere la mitad del salario total. El subsidio de vivienda, el subsidio de transporte, las horas extras y las comisiones quedan fuera del salario hasta que superen el 50%.

Esta es la regla del 50% del salario . Modifica la mayoría de las facturas de gratificaciones. Si sus ofertas en India incluyen un salario base bajo con una asignación especial elevada , su obligación tributaria ya ha aumentado.

¿Qué beneficios aporta la regla del 50% del salario?

Se excluye todo lo que supere la mitad de la remuneración total. El artículo 2(88) del Código enumera las exclusiones y luego suma la cantidad en que estas excedan la mitad.

Las exclusiones más importantes para el personal asalariado son las siguientes:

• Subsidio para el alquiler de vivienda: HRA Se sitúa fuera del ámbito salarial, hasta el límite del 50%.
• Transporte y viajes: subsidio de transporte y descuentos en viajes.
• Contribuciones del empleador al fondo de previsión y a la pensión: Sus propias contribuciones, con intereses.
• Horas extras y comisiones: Ambos fueron excluidos y luego comparados con la línea del 50%.
• Bonificación según la ley: Bonificación legal que no forma parte de la remuneración contractual.

¿Cuánto aumenta la regla del 50% el pago de propinas?

A menudo, en un tercio o más. Considere a un empleado con un salario mensual de ₹1 lakh, con un salario base más una asignación por costo de vida (DA) de ₹35,000 y ₹65,000 en subsidios, que se jubila después de 10 años.

Las asignaciones superan la mitad del salario total en 15,000 rupias. Por lo tanto, el salario para la gratificación pasa a ser de 50,000 rupias, no de 35,000 rupias.

De ahí la solución que eligieron la mayoría de los empleadores: reestructurar la estructura salarial para que el salario base más la asignación por antigüedad representen al menos la mitad del sueldo. Esto no reduce la gratificación. Hace que la factura sea predecible, porque no queda nada que añadir ni nada que pueda generar disputas entre un auditor o un empleado que se marcha.

¿Cómo se calcula la gratificación para los empleados con contrato de duración determinada?

Utilice la misma fórmula de 15 ÷ 26, pero pague de forma proporcional al servicio exacto. Un analista con contrato de duración determinada y un salario de 60 000 rupias que se marcha tras 2 años y 4 meses recibe aproximadamente 80 769 rupias.

El artículo 53(2) establece que “en el caso de un empleado contratado por tiempo determinado”, el empleador “deberá pagar la gratificación de forma proporcional”. Por lo tanto, no se redondea a años completos, sino que se multiplica por los años de servicio reales.

¿Qué ocurre si un contrato de duración determinada finaliza antes de un año?

La postura del gobierno es que la elegibilidad comienza al cabo de un año. Pero la Sección 2(34) del Código promete beneficios proporcionales “incluso si su período de empleo no se extiende hasta el período de calificación requerido”.

Esa laguna aún no se ha resuelto en la normativa. Por lo tanto, para un contrato que finaliza a los 10 u 11 meses, conviene consultar con un abogado antes de no pagar nada. La cantidad es pequeña, pero la disputa no lo es.

¿Por qué la gratificación por plazo fijo modifica su presupuesto de contratación?

Porque ahora todos los contratos de duración determinada incluyen una gratificación desde el primer mes. Un contrato de un año con un salario de 45 000 rupias finaliza con un pago de gratificación de 25 962 rupias.

Antes de noviembre de 2025, la mayoría de los contratos de duración determinada no llegaban a los cinco años, por lo que la gratificación era poco frecuente. Ahora sí. Inclúyela en el presupuesto de la oferta, junto con las demás contribuciones del empleador en India.

¿Cuánta propina se paga con un salario promedio?

Aproximadamente el 57.7% del salario de un mes por cada año de servicio. Un empleado con un salario de ₹50,000 que se retira después de 10 años recibe ₹2,88,462.

Aquí está la tabla completa con cuatro niveles salariales, con el límite máximo aplicable:

¿Cuánto cuesta trabajar cinco años con un salario de 50,000 rupias?

₹1,44,231. Eso son ₹28,846 por cada uno de los cinco años, pagados en una sola suma global dentro de los 30 días posteriores a la salida.

Ahora imagínese que este pago se produce el mismo mes que la indemnización por despido, el salario final y el pago de vacaciones no disfrutadas de la misma persona. El flujo de caja se ve afectado. Por eso, la provisión mensual que se muestra a continuación es importante.

¿A partir de qué nivel salarial se hace notar el límite máximo de 20 lakhs de rupias?

Antes de lo que la mayoría de la gente piensa, para el personal con más antigüedad. A los 20 años de servicio, el límite máximo se aplica una vez que el salario mensual supera los ₹1,73,333.

¿Cuál es el límite máximo de gratificación en India?

₹20 lakh. El tope legal se ha mantenido en ese nivel desde el 29 de marzo de 2018, cuando el Ministerio de Trabajo lo elevó de ₹10 lakh.

El artículo 53(3) del Código permite al Gobierno Central notificar el límite máximo. No ha notificado una nueva cifra, por lo que los 20 lakh de rupias seguirán vigentes en noviembre de 2026.

¿Puedes pagar más de 20 lakhs de rupias?

Sí. La Sección 53(5) protege el derecho de un empleado a “mejores condiciones de gratificación bajo cualquier laudo, acuerdo o contrato con el empleador”.

Por lo tanto, el límite máximo establece lo que la ley le obliga a pagar, no lo que usted puede pagar. Sin embargo, cualquier cantidad que supere el límite exento de impuestos se grava en manos del empleado.

¿El límite máximo de gasto es diferente para los empleados del gobierno?

Sí, porque quedan fuera de este Capítulo. Los empleados del gobierno central tienen un límite de 25 lakh de rupias desde enero de 2024, como se indica en la guía de Upstox sobre las normas de gratificación del Código.

La explicación 1 del artículo 53 excluye a cualquier persona que ocupe un cargo gubernamental regido por otras normas de gratificación. Para su equipo del sector privado en India, la cifra es de 20 lakh de rupias.

¿Cuándo hay que pagar la propina y qué ocurre si se paga tarde?

Dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que la propina sea exigible. Si paga con retraso, deberá pagar intereses simples desde la fecha de vencimiento hasta el día en que realice el pago.

La Sección 56 del Código establece la secuencia:

1. El empleado, o alguien autorizado por escrito, le solicita el pago.
2. Usted calcula el monto y notifica por escrito al empleado y a la autoridad competente, independientemente de si presentaron o no la solicitud.
3. El pago debe realizarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha en que la propina se hizo exigible.
4. Si paga con retraso, se le añadirán intereses simples a un tipo máximo fijado por el Gobierno Central.
5. Si se disputa el monto, usted deposita la cantidad que reconoce ante la autoridad competente, que decidirá el resto.

En la práctica, la gratificación se entrega junto con la liquidación final . Pero tiene su propio plazo de 30 días, así que incorpore ambos aspectos al proceso de desvinculación de empleados.

¿Se puede renunciar a la propina?

Rara vez. Puede perderlo hasta el monto del daño o la pérdida si despide a alguien por daños intencionales o negligencia que perjudicaron su propiedad.

Puedes perderlo total o parcialmente por conducta tumultuosa o desordenada, violencia o un delito que implique inmoralidad cometido durante el desempeño de tus funciones. El bajo rendimiento no se considera una de estas causas. Consulta nuestra guía sobre la rescisión de contratos laborales en India antes de basarte en esta información.

¿Quién recibe la indemnización por fallecimiento de un empleado?

El beneficiario designado, o los herederos legales si no existe designación. La parte correspondiente a un menor de edad se entrega a la autoridad competente, que la invierte hasta que el menor cumpla 18 años.

Todo empleado que haya completado un año de servicio debe presentar una candidatura. Por lo tanto, recoja los formularios de candidatura al cumplirse un año de servicio, no al momento de la salida.

¿Cómo se gravan las gratificaciones en India en 2026?

La gratificación se grava como salario, pero hasta 20 lakh de rupias está exenta de impuestos para un empleado del sector privado durante toda su carrera profesional. Los empleados del gobierno están totalmente exentos.

El Departamento de Impuestos sobre la Renta confirma que el límite de exención aumentó de ₹10 lakh a ₹20 lakh mediante la Orden Ejecutiva 1420(E) del 29 de marzo de 2018. El mismo tratamiento se mantiene en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, vigente desde el 1 de abril de 2026.

¿Qué porcentaje de las propinas está exento de impuestos?

La menor de las tres cantidades: la gratificación realmente recibida, 20 lakh de rupias o 15 ÷ 26 del último salario percibido × años de servicio. La guía de TaxClue sobre la Ley de 2025 establece la misma prueba de tres partes.

El límite de 20 lakh rupias es un límite vitalicio, no por empleador. Por lo tanto, un empleado que reclamó 8 lakh rupias en un trabajo anterior tiene 12 lakh rupias de exención restantes.

¿Por qué una gratificación contemplada en el Código Laboral puede estar parcialmente sujeta a impuestos?

Esto se debe a que la prueba fiscal aún utiliza el salario base más la asignación por costo de vida, mientras que el pago ahora utiliza los salarios del Código más amplio. Business Today señaló esta discrepancia en abril de 2026.

Supongamos que un gerente se va después de 18 años. El salario base es de ₹1,50,000 al mes, pero el salario base más la asignación por costo de vida es de ₹1,20,000.

Así que el pago es muy inferior a 20 lakh de rupias, pero 3.1 lakh de rupias están sujetas a impuestos. Comuníquenle esto a los empleados que se marchan antes de que se concrete la liquidación final, no después. Así evitarán una llamada incómoda.

¿Se deduce el TDS (impuesto retenido en origen) de la gratificación?

Solo sobre la parte imponible. Se suma al salario anual del empleado y se deduce el TDS (Impuesto sobre la Renta) sobre el salario según las tasas correspondientes, de acuerdo con el régimen fiscal que haya elegido el empleado.

Los intereses sobre las indemnizaciones tardías son diferentes. La guía de retención de impuestos de Aditya Birla Sun Life indica que se gravan como ingresos de otras fuentes, no como salario.

¿Existe alguna desgravación fiscal por propinas elevadas?

Sí. El artículo 157 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 distribuye el impuesto retroactivamente entre años anteriores, de modo que una suma global no salta un tramo impositivo.

Cuando la antigüedad laboral oscila entre cinco y quince años, la gratificación se divide teóricamente entre los dos años anteriores. A partir de los quince años de servicio, se divide entre tres, tal como explica la guía de India Briefing de 2026 .

¿Cómo debería presupuestar y financiar las gratificaciones cada mes?

Proporcione aproximadamente el 4.81% del salario mensual desde el primer mes, ya que 15 ÷ 26 repartido en 12 meses es 4.81%. Luego, asegure o financie la obligación, como lo exige la Sección 57 una vez notificado.

Con un salario de ₹50,000, la provisión es de ₹2,404 al mes. En cinco años, eso suma un total de ₹1,44,231 que deberá pagar.

¿Por qué el 4.81% es la provisión mensual adecuada?

Porque un año de servicio cuesta 15 ÷ 26 del salario mensual, y 15 ÷ 26 ÷ 12 es 4.81%. Proporcione eso cada mes y la obligación siempre estará cubierta por escrito. Sin sorpresas.

Si se omite, una renuncia de cinco años se convierte en una factura enorme e imprevista. Nuestra guía sobre beneficios para empleados en India muestra la posición de la gratificación junto con el fondo de previsión, el seguro social y los seguros.

¿Necesita un seguro de propinas o un fondo de propinas?

Sí, a partir de la fecha en que su gobierno lo notifique. El artículo 57 del Código exige que todo empleador privado asegure su responsabilidad por gratificaciones con una aseguradora regulada por la IRDAI.

Los empleadores con un fondo de gratificaciones aprobado pueden estar exentos, al igual que aquellos con 500 o más empleados que establezcan uno. También debe registrar el establecimiento ante la autoridad competente. Consulte la notificación de su estado antes de asumir que aún no ha llegado la fecha límite.

¿Debería la propina estar incluida en el CTC?

Tú decides. Pero muéstralo como una línea aparte. Muchas ofertas indias incluyen la gratificación en el costo para la empresa , lo cual está bien si el candidato puede verlo.

Lo que causa problemas es una remuneración total que lo oculte. Un candidato que al momento de irse descubre que el 4.81% de su salario le pertenecía desde el principio no te lo agradecerá. Inclúyelo en la oferta, con la base salarial adecuada.

¿Qué errores siguen cometiendo los empleadores en materia de propinas?

Cinco problemas recurrentes en las nóminas de la India. Base salarial antigua, redondeo incorrecto, personal temporal olvidado, plazos incumplidos y un límite fiscal por empleador.

• Utilizando únicamente DA básico plus: El Código vuelve a añadir complementos que superen el 50% del salario, por lo que el salario base anterior resulta insuficiente.
• Redondeando cada parte del año: Solo se redondea a la baja la parte del año que supere los seis meses, y el servicio de duración determinada se prorratea.
• Ignorando al personal con contrato de duración determinada: Cumplen los requisitos después de un año, por lo que cada renovación de contrato aumenta la responsabilidad.
• No cumplir con el plazo de 30 días: Los intereses se calculan desde el día en que la propina se hizo exigible, no desde el momento en que usted se percató de ello.
• Considerar ₹20 lakh según el empleador: El límite de exención fiscal es vitalicio, así que pregunte a los empleados de mayor antigüedad qué deducciones fiscales reclamaban anteriormente.

La guía sobre los Códigos Laborales de la India de 2026 abarca los cambios más amplios que subyacen a cada uno de estos.

¿Cómo gestiona Remunance el pago de las gratificaciones a su equipo en India?

Remunance ofrece una gratificación mensual, la transfiere al costo y la paga al momento de la salida dentro del plazo de 30 días. Nuestro equipo fundador ha gestionado nóminas y contrataciones en India durante más de 22 años, primero como Remunance Systems, que posteriormente fue adquirida por ADP.

Como la mejor agencia de ingeniería de recuperación de activos (EOR) de la India para equipos que buscan una correcta gestión de los costos legales, contratamos a su personal con nuestros propios registros de PF, ESI, impuesto profesional y TAN. Cada nómina utiliza la definición salarial del Código, por lo que la gratificación, el PF y el pago de vacaciones no disfrutadas se calculan correctamente desde el primer mes.

Hemos contratado a más de 1,200 empleados para clientes en 34 ciudades de la India. Corporate Connect nos nombró el mejor proveedor de servicios de recuperación mejorada de petróleo (EOR) de la India en 2024.

Nuestros servicios de Empleador Registrado (EOR, por sus siglas en inglés) tienen un precio inicial de 99 USD al mes por empleado, con un límite máximo de 249 USD, tal como se muestra en nuestra página de precios de EOR . El salario y los costos legales, incluyendo la propina, aparecen detallados en una factura mensual.

Contratamos personal con un salario equivalente al 9 % del salario bruto anual y enviamos ofertas el mismo día hábil. Al incorporarte a tu propia entidad, nuestro sistema de transferencia de EOR a entidad reconoce el historial de servicio por adelantado, por lo que los años en nuestra nómina siguen contando para la gratificación.

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