Checkliste zur Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften in Indien 2026-27: Alle monatlichen, vierteljährlichen und jährlichen Fristen

Die Checkliste zur Einhaltung der Lohnsteuerbestimmungen in Indien umfasst drei Bereiche: monatliche Abführungen von Lohnsteuer (TDS), Rentenbeiträgen (PF) und Krankenversicherungsbeiträgen (ESI), vierteljährliche Lohnsteuermeldungen (Formular 138) sowie jährliche Meldungen wie Formular 130, gesetzliche Bonuszahlungen und Meldungen an die Bundesstaaten. Die Lohnsteuer ist jeweils bis zum 7. des Monats fällig, die Beiträge zu Rentenbeiträgen (PF) und Krankenversicherungsbeiträgen (ESI) bis zum 15. Der Lohnsteuer-Compliance-Kalender für 2026/27 legt die vierteljährlichen Fälligkeitstermine fest.

2026 wurden auch die Formulare geändert. Das Einkommensteuergesetz von 2025 trat am 1. April 2026 in Kraft, wodurch Formular 16 zu Formular 130 und Formular 24Q zu Formular 138 wurde. Die Beitragsbemessungsgrenze für die betriebliche Altersvorsorge (PF) stieg im September auf 25,000 ₹, und die Arbeitsgesetze legen nun fest, was als Lohn gilt.

Diese Checkliste fasst alle nationalen Fristen für das Steuerjahr 2026/27 übersichtlich auf einer Seite zusammen, inklusive der wichtigsten Termine der einzelnen Bundesstaaten und einer kostenlosen PDF-Datei zum Ausdrucken. Nutzen Sie die Fristensuche unten, um die Fälligkeitstermine für jeden Lohnmonat zu ermitteln.

Was steht auf einer Checkliste zur Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften in Indien?

Alle gesetzlichen Abzüge, Einzahlungen und Rückerstattungen Ihrer Lohnbuchhaltung mit ihren jeweiligen Fälligkeitsterminen. Hier die vollständige Liste auf einen Blick:

Nutzen Sie die Suchfunktion, um jeden beliebigen Monat zu überprüfen:

Was müssen Sie monatlich einreichen und bezahlen?

Die Lohnsteuer (TDS) ist bis zum 7., die Beiträge zur Rentenversicherung (PF) und zur Krankenversicherung (ESI) bis zum 15. und die Berufssteuer zum jeweiligen Stichtag Ihres Bundeslandes fällig. Anschließend werden die Gehaltsabrechnungen erstellt und mit dem aktuellen Mindestlohn verglichen.

Wann ist die Lohnsteuer fällig?

Bis zum 7. des Folgemonats nach dem Abzug. Eine Ausnahme bildet der März; hier ist die Frist der 30. April.

Die Lohnsteuer wird auf Basis des voraussichtlichen Jahreseinkommens jedes Mitarbeiters gemäß der von ihm gewählten Steuerregelung berechnet. Sammeln Sie daher im April die Erklärung des Mitarbeiters (Formular 124), das Formular, das das Formular 12BB ersetzt hat.

Wann sind PF und ESI fällig?

Bis zum 15. des Folgemonats. Beide. Sie reichen den elektronischen PF-Zahlungsbeleg mit Steuererklärung (ECR) ein und zahlen die PF-Beiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer gemeinsam.

Die EPFO ​​forderte Arbeitgeber auf, den ECR für April 2026 einzureichen und die Beiträge bis zum 15. Mai zu zahlen . Die ESIC verlangt die Zahlung innerhalb von 15 Tagen nach dem letzten Tag des Monats , und zwar in Höhe von 3.25 % durch den Arbeitgeber und 0.75 % durch den Arbeitnehmer.

Die Beitragsbemessungsgrenze für die betriebliche Altersvorsorge (PF) stieg im September 2026 von 15,000 ₹ auf 25,000 ₹. Prüfen Sie daher, ob Ihre ECR-Abrechnung für September korrekt aufgeteilt wurde und ob seitdem für jeden Monat die neue Höchstgrenze gilt.

Wann ist die Berufssteuer fällig?

Jeder Bundesstaat legt den Fälligkeitstermin selbst fest. Diese unterscheiden sich. Karnataka verlangt die Zahlung vor dem 20. des Folgemonats, während Maharashtra die monatliche Steuererklärung auf den 15. März 2026 vorverlegt hat.

Hier sind die wichtigsten Bundesstaaten, aus dem bundesstaatlichen Steuerleitfaden von Zoho für Freiberufler :

Die im März 2026 in Maharashtra geänderten Bestimmungen verlegten die monatliche Steuererklärung für Arbeitgeber mit einer Steuerschuld von 20,000 ₹ oder mehr vom letzten Tag des Monats auf den 15. Unser Glossar zur Berufssteuer erläutert die Regelungen der einzelnen Bundesstaaten.

Was müssen Sie vierteljährlich einreichen?

Eine einzige Steuererklärung: Formular 138, die vierteljährliche Lohnsteuerbescheinigung. Sie ersetzte Formular 24Q zum 1. April 2026, wie die FAQs des Finanzamts zu Formular 138 bestätigen.

Was gehört in Formular 138?

Die Gehälter aller Mitarbeiter, die einbehaltene Quellensteuer und die entsprechenden Zahlungsbelege müssen übereinstimmen. Die Zahlen müssen jeweils bis zum 7. des Monats mit den Einzahlungen übereinstimmen, sonst ergeben sich Unstimmigkeiten in der Steuererklärung.

Gleichen Sie Ihre Konten also monatlich ab, nicht vierteljährlich. Eine falsche PAN-Nummer oder eine übersehene Zahlungsanweisung im April lassen sich im Mai leicht korrigieren, im Juli hingegen nur schwer.

Werden für Perioden vor April 2026 die neuen Formulare verwendet?

Nein. Steuererklärungen für Zeiträume bis zum 31. März 2026 unterliegen weiterhin dem Gesetz von 1961. Das letzte Formular 24Q umfasste den Zeitraum von Januar bis März 2026, und das letzte Formular 16 wurde bis zum 15. Juni 2026 versandt.

Was ist zweimal im Jahr fällig?

In vielen Bundesstaaten gibt es einen Arbeitnehmerwohlfahrtsfonds und in Tamil Nadu eine Berufssteuer. Mindestlöhne können sich auch mitten im Jahr ändern, wenn die Teuerungszulage angepasst wird.

Wann ist der Beitrag zum Arbeiterwohlfahrtsfonds fällig?

Die Fälligkeitstermine richten sich nach den jeweiligen Halbjahres- oder Jahresterminen der einzelnen Bundesstaaten. In Maharashtra wird der Arbeitnehmeranteil vom Juni- und Dezemberlohn abgezogen und vor dem 15. Juli bzw. 15. Januar ausgezahlt, wie der Leitfaden von CalcGuru erklärt.

In Maharashtra beträgt der Beitrag nun pauschal 25 ₹ für den Arbeitnehmer und 75 ₹ für den Arbeitgeber pro Halbjahr. Diese Änderung trat im März 2024 in Kraft. Die Meldung (Formular A-1) ist jeweils bis zum 31. Juli und 31. Januar einzureichen. Informationen zu anderen Bundesstaaten finden Sie in unserem Glossar zum Arbeitnehmerwohlfahrtsfonds .

Wann ändern sich die Mindestlöhne?

Immer wenn die Regierung die variable Teuerungszulage anpasst. Die Sätze im zentralen Bereich stiegen mit Wirkung zum 1. Oktober 2026 , wodurch der Tagessatz für ungelernte Arbeitskräfte in Gebiet A auf 537 ₹ anstieg.

Die einzelnen Bundesstaaten legen ihre Sätze zu ihren eigenen Terminen fest. Achten Sie daher auf die jeweiligen Benachrichtigungen Ihres Bundesstaates und vergewissern Sie sich, dass die Löhne aller Angestellten nach Anwendung der 50%-Regel weiterhin über dem Mindestlohn liegen.

Was müssen Sie jedes Jahr einreichen?

Formular 130 ist bis zum 15. Juni an jeden Mitarbeiter auszuhändigen, der gesetzliche Bonus ist innerhalb von acht Monaten nach Jahresende auszuzahlen, und die jährlichen Steuererklärungen für Berufssteuer und Arbeitsleistungen Ihres Bundesstaates sind einzureichen.

Wann ist das Formular 130 fällig?

Bis zum 15. Juni nach Ende des Steuerjahres, also bis zum 15. Juni 2027 für 2026-27. Formular 130 ersetzte Formular 16 als jährliche TDS-Bescheinigung.

Es muss mit Ihren Steuererklärungen (Formular 138) für das laufende Jahr übereinstimmen. Jeder einzelne Cent. Korrigieren Sie jegliche Abweichungen in der Steuererklärung für das vierte Quartal, bevor Sie diese ausstellen.

Wann muss der gesetzliche Bonus gezahlt werden?

Innerhalb von acht Monaten nach Ende des Geschäftsjahres, also bis zum 30. November für ein Geschäftsjahr von April bis März. Die Regelung wird in Nyaayas Erläuterungen zum Lohnkodex dargelegt.

Die gesetzliche Bonuszahlung beträgt 8.33 % bis 20 % des Lohns für Angestellte mit einem Monatsgehalt von bis zu 21,000 ₹. Die Frist für die Auszahlung des Bonus für das Geschäftsjahr 2025/26 endet somit am 30. November 2026.

Welche weiteren jährlichen Renditen gelten?

Die jährliche Gewerbesteuererklärung Ihres Bundesstaates und die jährliche Erklärung gemäß den Arbeitsgesetzen. Die jährliche Gewerbesteuererklärung von Maharashtra für Arbeitgeber mit einer Steuerschuld unter 5,000 ₹ wurde auf den 15. März 2026 verschoben.

Die Arbeitsgesetze ersetzen viele der bisherigen Jahresmeldungen durch eine elektronische Meldung. Die Abgabefrist hängt davon ab, ob die Zentralregierung oder eine Landesregierung für Sie zuständig ist. Bitte informieren Sie sich daher in den für Sie geltenden Bestimmungen.

Was hat sich bei der Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften in Indien im Jahr 2026 geändert?

Fünf Dinge. Alles auf einmal. Neue Steuerformulare, eine höhere Obergrenze für die betriebliche Altersvorsorge, eine breitere Definition des Lohns, eine schnellere Auszahlung der Endsumme und frühere Steuererklärungen für Maharashtra.

• Neue Steuerformulare: Formular 130, Formular 138 und Formular 124 gemäß dem Einkommensteuergesetz 2025 ab dem 1. April 2026.
• PF-Decke: 25,000 ₹ pro Monat ab September 2026, gegenüber 15,000 ₹ zuvor.
• Lohndefinition: die 50%-Lohnregel Rechnet Zulagen, die über die Hälfte des Gehalts hinausgehen, für Rentenbeiträge, Abfindungen und Boni wieder hinzu.
• Schlusszahlung: Der Lohn ist gemäß dem Lohngesetz innerhalb von zwei Werktagen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses fällig.
• Maharashtra PT: Die monatlichen Meldungen wurden auf den 15. des Monats und die jährliche Meldung für Kleinbetriebe auf den 15. März verlegt.

Auch die Regelungen zur Abfindung haben sich geändert. Befristet Beschäftigte haben nun nach einem Jahr Anspruch darauf, wie unsere Berechnungshilfe für Abfindungen erläutert. Weitere Informationen finden Sie in unserem Leitfaden zu den indischen Arbeitsgesetzen 2026 .

Wie sieht der monatliche Gehaltsabrechnungskalender für 2026-27 aus?

Alle nationalen Stichtage von April 2026 bis Juni 2027 sowie die wichtigsten Stichtage in Maharashtra. Zusätzlich werden der 7. und der 15. jedes Monats berücksichtigt, da die Beiträge für Quellensteuer (TDS), Rentenversicherung (PF) und Krankenversicherung (ESI) regelmäßig anfallen.

Unsere Erklärung zur Funktionsweise des Gehaltsabrechnungskalenders in Indien zeigt, wie diese Termine um einen typischen Zahltag herum liegen.

Wie kann man in Indien Strafen wegen Verstößen gegen die Lohn- und Gehaltsvorschriften vermeiden?

Zahlen Sie einen Tag früher, gleichen Sie monatlich ab und bewahren Sie die Belege auf. Das ist im Wesentlichen alles. Verspätete Zahlungen führen in der Regel zu Zinsen oder einer prozentualen Strafgebühr, und die Strafen für die staatliche Berufssteuer können beträchtlich sein.

Verspätete Gewerbesteuerzahlungen können beispielsweise in Maharashtra 10 % und in Karnataka bis zu 50 % des fälligen Betrags ausmachen, wie Zoho in seinem Leitfaden erläutert. So stellen Sie eine korrekte Lohnbuchhaltung sicher:

1. Lohnzahlung frühzeitig finanzieren, Die TDS-Einlage wird also vor dem 7. abgerechnet, PF und ESI vor dem 15.
2. monatliche Abstimmung der Zahlungsbelege gegen das Lohnregister, sodass Formular 138 auf Anhieb übereinstimmt.
3. Bewahren Sie alle Bußgeldbescheide und ECR-Dokumente auf. Sie werden gespeichert, da sie Ihr Zahlungsnachweis sind.
4. Track State Dates für den Berufssteuer- und Arbeitnehmerwohlfahrtsfonds in jedem Bundesstaat, in dem Sie Mitarbeiter haben.
5. Überprüfen Sie die Löhne nach jeder Überarbeitung. Der Mindestlohn und die 50%-Regel gelten also weiterhin.

Welche Nachweise sollten Sie aufbewahren?

Die TDS-Zahlungsbelege, die PF-ECR-Zahlungsbelege und die ESI-Zahlungsbelege für jeden Monat sowie die Steuerbelege für die Berufssteuer. Falls Ihr Lohnabrechnungsdienstleister diese nicht innerhalb weniger Tage vor dem jeweiligen Stichtag übermitteln kann, fragen Sie nach dem Grund.

Nehmen Sie es in den Vertrag auf. Dann erhalten Sie den Nachweis monatlich. Nicht nur zum Zeitpunkt der Prüfung.

Wie stellt Remunance die Einhaltung der Gehaltsabrechnungsvorschriften für Ihr Team in Indien sicher?

Remunance führt alle Ein- und Auszahlungen gemäß dieser Checkliste für Sie über unsere eigenen Registrierungen durch und sendet Ihnen monatlich den Beleg. Unser Gründerteam ist seit über 22 Jahren in Indien im Bereich Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie Personalbeschaffung tätig, zunächst unter dem Namen Remunance Systems, das später von ADP übernommen wurde.

Als führender Lohnabrechnungsdienstleister in Indien beschäftigen wir Ihr Team über unsere Registrierungen für Sozialversicherung, Krankenversicherung, Berufssteuer, Lohnsteuer und Steuerabzugssteuer. Wir reichen vierteljährlich das Formular 138 ein, stellen jährlich das Formular 130 aus und zahlen die letzten Gehälter innerhalb von zwei Werktagen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses aus.

Wir haben bereits über 1,200 Mitarbeiter für Kunden in 34 indischen Städten vermittelt. Die monatlichen Kosten beginnen bei 99 USD pro Mitarbeiter, maximal jedoch bei 249 USD. Informieren Sie sich über unsere Employer-of-Record-Services.

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