インドにおける退職金計算（2026年）：計算式、計算機、および新労働法規

インドにおける退職金の計算は、最終月給×15÷26×勤続年数という単一の計算式に基づいており、上限は200万ルピーです。これは、2020年社会保障法典第53条に規定されています。この法典は、2025年11月21日に施行された4つの労働法典以降、退職金を規定しています。

ほとんどのガイドは依然として2つの点で間違っている。一つは、基本給に生活手当を加えた旧来の賃金基準を使用していること。もう一つは、有期雇用のスタッフに5年間待つように指示していることである。

両方とも変更されました。総支給額の半分を超える手当は賃金として計上されるようになり、有期雇用従業員は1年後に受給資格を得られます。

このガイドでは、計算式、2026年の規則に基づいた無料のチップ計算ツール、そしてルピー建ての計算例を提供します。また、税務上の取り扱いと、多くのチームが見落としがちな雇用主の義務についても解説しています。

2026年のインドにおける退職金の計算方法は？

直近の月給に15を掛け、26で割り、勤続年数を掛けます。6ヶ月を超える最後の1年間は1年として計算し、上限は200万ルピーとします。

これが退職金計算の全てです。難しいのは入力項目です。どの支払いを賃金としてカウントするか、そして何年分をカウントするか、といったことです。

社会保障法における退職金計算式とは何ですか？

退職金 = 最終月給 × 15 ÷ 26 × 勤続年数。第53条の解説3では、月給制の従業員の場合、月給を26で割って15を掛けることでこの計算を修正しています。

プネー在住の開発者が6年7ヶ月後に退職したとしましょう。彼女の最後の月給は50,000ルピーです。計算は以下のとおりです。

つまり、1年間の勤務には、月給の半分強、正確には57.7%の費用がかかるということです。

なぜ26で割るのであって、30で割らないのですか？

なぜなら、労働法では1か月を26営業日とみなしているからです。週4日の休日を除けば、残りは26日です。

26で割ると30で割るよりも日額が高くなるため、法定額は概算の「半月分の給料」よりも常に約15%高くなります。わずかな差ですが、かなりの金額です。

勤続年数と端数年数はどのように計算しますか？

完了した勤務年数を数え、最後の端数が6か月を超える場合はさらに1年を加算します。第53条(2)項は、「完了した勤務年数ごと、または6か月を超える端数期間ごとに」退職金を支給します。

つまり、6年7ヶ月は7としてカウントされますが、6年6ヶ月は6としてカウントされるため、上記の例では、解約日の1日の違いで支払額が28,846ルピーも変動する可能性があります。解約日を確認してください。

チップ計算ツールはどのように使うのですか？

最終給与額（基本給＋DA）、月給総額、勤続年数、退職理由を入力してください。計算ツールは、50%賃金ルール、6ヶ月切り上げ、有期雇用者および死亡者に対する日割り計算、および200万ルピーの上限を適用します。

結果はあくまでも計画上の見積もりとして扱ってください。契約、裁定、または和解によって従業員に支払われる金額が増える場合があり、勤務期間に関する紛争によって算入される年数が変わる可能性もあります。記録は必ず保管してください。

新労働法の下で退職金を受け取る資格があるのは誰ですか？

従業員は、従業員数が10人以上の事業所で5年間継続勤務した後、退職する際に資格を得ます。有期雇用従業員は1年間継続勤務した後、資格を得ます。死亡または障害による退職の場合は、最低勤務期間の規定は適用されません。

社会保障法典に基づく各事例の仕組みは以下のとおりです。

どの雇用主が退職金を支払わなければならないのか？

過去12ヶ月間のいずれかの日に従業員が10人以上いたすべての商店または事業所。また、同法典の第一付則は、規模を問わず、すべての工場、鉱山、油田、農園、港湾、鉄道会社も対象としている。

このテストは過去1年間を対象としています。そのため、前四半期に1日だけ10人の従業員を抱えていたスタートアップ企業は、たとえ現在8人しか従業員を抱えていなくても、今回のテストの対象となります。

正社員はどのような場合に資格を得られますか？

勤続5年後、退職年金受給、定年退職、または辞職。辞職も対象となります。多くの創業者はそうではないと考えています。

継続勤務期間には、病気、事故、休暇、一時解雇、または従業員の責任ではないストライキによって中断された期間も含まれます。産休などの承認された欠勤もこれに含まれます。したがって、長期の病気休暇によって勤務期間がリセットされることはありません。

有期雇用従業員はどのような場合に資格を満たしますか？

勤続1年後。政府が2025年11月21日に発表した声明では、「退職金受給資格は、5年ではなく、わずか1年で得られる」と明確に述べられている。

雇用契約書自体が、有期雇用契約の満了時に5年間の条件を撤廃している。第2条(34)項では、有期雇用職員は、勤務期間に応じて、正社員が受けるすべての福利厚生を受けることができると規定している。

4年240日は5年としてカウントされますか？

自動的に支払われるわけではありません。240日間と190日間のテストは、1年間が継続勤務とみなされるかどうかを判断するためのものであり、4年240日勤務した時点で必ず給付金が支払われることを保証するものではありません。

旧法に基づく裁判所の判決の中には、そのように解釈されたものもあれば、そうでないものもある。アディティヤ・ビルラ・サンライフの2026年版ガイドでは、これを全国的な権利として扱うことへの警告を発している。したがって、判断が難しい請求を拒否する前に専門家の助言を求め、勤務日を証明する出席記録を保管しておくべきである。

死亡または障害発生から5年以内に退職した場合、退職金は支払われますか？

はい。5年間の加入期間の規定は、死亡または障害発生時には適用されなくなります。死亡の場合は、指定された受取人に支払われます。受取人がいない場合は、法定相続人に支払われます。

死亡した従業員の場合、第53条(2)項により、計算は比例配分に変更されます。例えば、月給40,000ルピーの従業員が3年2ヶ月後に死亡した場合、遺族には73,077ルピーが残されます。

50％ルール適用後、どの賃金がチップの計算対象となるのか？

基本給、生活手当、維持手当に加え、総支給額の半分を超える除外手当。住宅手当、交通費、残業手当、歩合給は、50%を超えるまでは賃金に含まれません。

これは50％賃金ルールです。ほとんどの退職金請求額に影響します。インドでのオファーが基本給が低く、特別手当が大きい場合、あなたの負担額は既に増加しています。

50％賃金ルールでは何が加算されるのか？

総報酬の半分を超える部分はすべて除外されます。法典第2条(88)項では除外項目を列挙し、それらが半分を超える金額を加算しています。

給与所得者にとって最も重要な除外事項は以下のとおりです。

• 住宅手当： HRA 賃金水準の外側に位置し、50％ラインまでの範囲にある。
• 交通手段と旅行： 交通費手当および旅費補助。
• 雇用主負担の積立金および年金拠出金： あなた自身の貢献にも、利子をつけて。
• 残業手当と歩合給： 両方とも除外し、50%ラインと比較してテストした。
• 法律に基づくボーナス： 契約上の給与に含まれない、法定ボーナス。

50％ルールを適用すると、チップの支払額はどれくらい増えるのか？

多くの場合、3分の1以上になります。基本給に加えて、DAが3万5000ルピー、手当が6万5000ルピーの月給10万ルピーの従業員が10年後に退職する場合を考えてみましょう。

手当は総支給額の半分を1万5000ルピー上回る。したがって、退職金は3万5000ルピーではなく、5万ルピーとなる。

そのため、多くの雇用主が選んだ解決策は、基本給と生活手当の合計が給与の少なくとも半分になるように給与体系を再構築することだった。これは退職金を減らすことにはならない。また、後から追加する項目がなくなり、監査担当者や退職者が後で異議を唱える余地もなくなるため、請求額を予測しやすくなる。

有期雇用従業員への退職金はどのように計算しますか？

同じ 15 ÷ 26 の計算式を使用しますが、実際の勤務時間に応じて比例配分で支払います。例えば、月給 60,000 ルピーの契約社員アナリストが 2 年 4 か月後に退職した場合、約 80,769 ルピーを受け取ります。

第53条(2)項には、「有期雇用契約で雇用されている従業員の場合」、雇用主は「比例配分に基づいて退職金を支払わなければならない」と規定されています。つまり、年数を整数に切り上げるのではなく、実際の勤務期間を掛け合わせるということです。

有期雇用契約が1年未満で終了した場合、どうなりますか？

政府の見解では、受給資格は1年から始まるとしている。しかし、同法典第2条(34)項は、「雇用期間が所定の受給資格期間に達しない場合でも」比例的な給付を約束している。

その点については、まだ規則で明確に定められていません。そのため、10ヶ月または11ヶ月で契約が終了する場合は、何も支払わない前に専門家のアドバイスを受けることをお勧めします。金額は少額ですが、紛争はそう簡単には解決しません。

固定期間の退職金制度は、なぜ採用予算に影響を与えるのでしょうか？

なぜなら、現在ではすべての有期雇用契約において、初月から退職金が発生するようになったからです。例えば、月給45,000ルピーの1年契約の場合、契約終了時には25,962ルピーの退職金が支払われます。

2025年11月以前は、ほとんどの有期雇用契約は5年に達することがなかったため、退職金が発生することは稀でした。しかし、今は違います。インドでは、他の雇用主負担金と併せて、退職金も雇用条件に盛り込むべきです。

一般的な給与水準では、どれくらいの退職金が支払われるのでしょうか？

勤続年数1年につき、1か月分の賃金の約57.7%が支払われます。例えば、月給50,000ルピーの従業員が10年後に退職する場合、2,88,462ルピーが支払われます。

以下は、4つの賃金レベルにおける賃金表全体です。該当する場合は上限値も記載しています。

月給5万ルピーで5年間働くにはどれくらいの費用がかかりますか？

1,44,231ルピー。これは5年間で各年28,846ルピーを、退職後30日以内に一括で支払うことを意味します。

では、同じ月に、解雇予告期間の買い取り、最終給与、そして有給休暇の現金化が同じ人物に対して行われる場合を想像してみてください。キャッシュフローに大きな打撃を与えます。だからこそ、下記の月次引当金が重要なのです。

年収20万ルピーの上限は、どのくらいの給与から影響を及ぼし始めるのか？

多くの人が考えているよりも早く、勤続年数の長い従業員には適用されます。勤続20年で、月給が1,73,333ルピーを超えると上限が適用されます。

インドにおけるチップの最大限度額はいくらですか？

200万ルピー。法定上限は、労働省が2018年3月29日に100万ルピーから引き上げて以来、この水準に据え置かれている。

同法第53条(3)項は、中央政府が上限額を通知することを認めている。中央政府は新たな金額を通知していないため、2026年11月時点でも200万ルピーが適用される。

20万ルピー以上支払うことはできますか？

はい。第53条(5)項は、「雇用主とのあらゆる裁定、合意、または契約に基づく、より有利な退職金条件」に対する従業員の権利を保護しています。

つまり、上限額は法律で義務付けられている支払額の上限であり、支払える金額の上限ではありません。ただし、非課税限度額を超える金額は、従業員の所得として課税されます。

公務員の場合、上限額は異なりますか？

はい、なぜなら彼らはこの章の対象外だからです。Upstoxの退職金規定に関するガイドにも記載されているように、中央政府職員は2024年1月から250万ルピーの上限が設けられています。

第53条の解説1では、他の退職金規定が適用される公務員は除外されています。民間企業のインドチームの場合、その金額は20万ルピーです。

チップはいつ支払うべきか、また支払いが遅れた場合はどうなるのか？

謝礼金の支払期日から30日以内にお支払いください。期日を過ぎた場合は、支払期日から支払日まで単純利息が発生します。

同法典第56条では、以下の順序を定めている。

1. 従業員、または書面で権限を与えられた者が、あなたに支払いを請求します。
2. 金額を算出し、申請の有無にかかわらず、従業員と管轄当局に書面で通知します。
3. チップの支払義務が発生した日から30日以内にお支払いください。
4. 支払いが遅れた場合、中央政府が上限を定めた利率で単純利息が加算されます。
5. 金額に異議がある場合は、あなたが認める金額を管轄当局に預託し、残りの金額は当局が決定します。

実際には、退職金は最終的な精算金とともに支払われます。ただし、退職金の支払い期限は30日間なので、従業員の退職手続きに両方を組み込んでください。

チップを放棄することはできますか？

まれなケースです。故意の損害または過失によってあなたの財産が損害を受けた場合、その損害額または損失額に応じて、雇用契約を解除することができます。

暴動や秩序を乱す行為、暴力行為、または雇用期間中に犯した道徳的に堕落した犯罪行為があった場合、雇用契約の全部または一部が解除される可能性があります。ただし、業績不振は解除理由には含まれません。この規定をご利用になる前に、インドにおける雇用契約解除に関するガイドをお読みください。

従業員が死亡した場合、誰が退職金を受け取るのか？

指名された者、または指名がない場合は法定相続人が相続する。未成年者の相続分は管轄当局に帰属し、未成年者が18歳になるまで運用される。

勤続1年を経過した従業員は全員、推薦を行う必要があります。したがって、推薦用紙は退職時ではなく、勤続1年目の時点で回収してください。

2026年、インドでは退職金はどのように課税されるのか？

退職金は給与と同様に課税されますが、民間企業の従業員の場合、生涯を通じて20万ルピーまでは非課税です。公務員は全額免除されます。

所得税局は、 2018年3月29日付のSO 1420(E)により、免税限度額が100万ルピーから200万ルピーに引き上げられたことを確認した。この措置は、2026年4月1日から施行される2025年所得税法にも引き継がれる。

チップのうち、非課税となるのはいくらですか？

3つの金額のうち最も低い金額：実際に受け取った退職金、20万ルピー、または最終給与の15÷26×勤続年数。TaxClueの2025年税制改正法ガイドでも、同じ3つの基準が示されています。

20万ルピーは生涯限度額であり、雇用主ごとの限度額ではありません。したがって、以前の職場で8万ルピーの控除を申請した従業員は、あなたに12万ルピーの控除枠が残っています。

労働法に基づく退職金が、なぜ一部課税対象となる場合があるのか​​？

税額計算では依然として基本給とDA（扶養手当）が基準となっているのに対し、支給額はより広範な賃金基準に基づいて計算されるため、このギャップが生じている。Business Today誌は2026年4月にこのことを指摘した。

あるマネージャーが18年後に退職するとします。給与は月額1,50,000ルピーですが、基本給とDA（物価手当）を合わせると1,20,000ルピーになります。

つまり、支払額は20万ルピーをはるかに下回るにもかかわらず、そのうち3.1万ルピーが課税対象となります。退職する上級社員には、最終的な精算が完了する前にこのことを伝えておきましょう。後から伝えると、気まずい電話を避けることができます。

退職金から源泉徴収税を差し引きますか？

課税対象となる部分のみに適用されます。従業員の年間給与所得に加算し、従業員が選択した税制に基づき、段階的な税率で給与に対する源泉徴収税（TDS）を控除します。

退職金の遅延に対する利息は異なります。Aditya Birla Sun LifeのTDSガイドによると、これは給与ではなく、その他の所得として課税されます。

高額のチップには税制上の優遇措置はありますか？

はい。2025年所得税法第157条では、税金を過去の年度に遡って課税するため、一括で納付しても税率区分が上がることはありません。

勤続年数が5年から15年の場合、退職金は名目上、直前の2年間に分割されます。15年以上の場合、退職金は3年間に分割されます。これは、India Briefingの2026年版ガイドで説明されています。

毎月のチップの予算と資金はどのように組むべきでしょうか？

最初の月から月給の約4.81%を拠出してください。15÷26を12ヶ月で割ると4.81%になります。その後、通知を受けたら、第57条の規定に従って、その負債を保険または資金で賄ってください。

月給50,000ルピーの場合、毎月の積立額は2,404ルピーです。5年間で、その積立額は1,44,231ルピーになります。

なぜ4.81%が適切な月々の積立額なのか？

1年間の勤務費用は月給の15÷26で、15÷26÷12は4.81%です。これを毎月実施すれば、負債は常に書類上カバーされます。予期せぬ事態は発生しません。

これを怠ると、5年間の退職金が予算外の大きな出費となってしまいます。インドの従業員福利厚生に関するガイドでは、退職金が積立基金（PF）、従業員国家保険（ESI）、および各種保険とどのように関連しているかを解説しています。

チップ保険やチップ基金は必要ですか？

はい、政府が通知した日から適用されます。同法第57条では、すべての民間雇用主に対し、退職金に関する債務をIRDAI（インド保険規制開発庁）の認可を受けた保険会社で保険に加入することを義務付けています。

承認済みの退職金基金を持つ雇用主は免除されます。また、従業員500人以上の雇用主で、退職金基金を設立した場合も免除されます。事業所は管轄当局に登録する必要があります。期日が到来していないと決めつける前に、お住まいの州の通知を確認してください。

チップは総報酬額（CTC）に含めるべきか？

最終的な判断はあなたにお任せします。ただし、独立した項目として表示してください。多くのインドの求人では、会社負担額にチップが含まれていますが、応募者がそれを確認できるのであれば問題ありません。

問題となるのは、それを隠してしまうような総報酬額（CTC）です。退職時に、給与の4.81%が実は自分の取り分だったと知った候補者は、感謝の気持ちなど抱かないでしょう。適切な基本給に含めて、オファーに明記してください。

雇用主が未だに犯しているチップに関する間違いとは？

インド全土で5件の給与計算の重複が発生。古い賃金基準、誤った端数処理、契約社員の忘れ、期限の遅延、雇用主ごとの税額上限などが原因。

• 基本機能とDAのみを使用する場合： この規定では、給与の50％を超える手当が加算されるため、従来の基本給は不足していたことになる。
• 年度途中の期間を切り上げる場合： 6か月を超える端数期間のみ切り上げられ、有期雇用は勤務期間に応じて按分される。
• 有期雇用職員を無視する： 彼らは1年後に資格を得るため、契約更新のたびに負債が増加する。
• 30日間の期限を過ぎてしまった場合： 利息は、チップの支払い義務が発生した日から発生し、あなたがそれに気づいた日からではありません。
• 雇用主の基準で20万ルピーを扱う場合： 非課税限度額は生涯有効なので、年長の採用者には以前にいくら申告していたか尋ねてみましょう。

インド労働法2026年版ガイドでは、これらの変更点の背景にあるより広範な変更点について解説しています。

Remunanceは、インドチームの退職金についてどのように対応していますか？

Remunanceは毎月退職金を支給し、原価で処理し、退職後30日以内に支払います。当社の創業チームは、当初Remunance Systemsとして、後にADPに買収されるまで、22年以上にわたりインドで給与計算と採用業務を行ってきました。

法定費用を正しく処理したいチームにとって、インドで最高のEOR（雇用代行サービス）として、当社は貴社の従業員を自社のPF（積立基金）、ESI（従業員社会保険）、専門職税、TAN（納税者番号）登録に基づいて雇用します。すべての給与明細は法典の賃金定義に基づいて作成されるため、退職金、PF、休暇手当は初月から正しい基準に基づいて計算されます。

当社はインド国内34都市のクライアント向けに1,200名以上の従業員を雇用してきました。Corporate Connect社は当社を2024年のインド最優秀EORサービスプロバイダーに選出しました。

当社の雇用代行サービスは、従業員1人あたり月額99米ドルから始まり、上限は249米ドルです。詳細は、当社のEOR料金ページをご覧ください。給与、法定費用、チップを含むすべての費用は、1通の月次請求書に明細が記載されます。

当社では、総報酬額の9%で採用を行い、オファーは即日送付いたします。ご自身の会社に移籍される場合、当社のEOR（雇用契約者）から会社への移管手続きにより、勤務履歴が事前に合意されるため、当社での勤務年数は引き続き退職金算定の対象となります。

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