- 2026年財政法は、2026-27年度の税率区分を変更しなかった。
- 第156条（旧第87A条）に基づく控除額は、新制度では最大60,000ルピー、旧制度では最大12,500ルピーです。
- 事業収入のない給与所得者は、毎年、どちらの制度も選択でき、その際の返金額も考慮されます。
- 新制度においても、雇用主によるNPS（国民年金制度）への拠出金は、給与の14%まで引き続き控除対象となる。
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2026～2027年度における2つのスラブ構造の比較は？
新制度ではほぼ全ての所得層で税率が引き下げられ、特に5万ルピーから16万ルピーの所得層でその差が最も大きくなっています。
| 課税所得 | 新政権 | 旧体制 |
|---|---|---|
| 最大2.5万ルピー | 皆無 | 皆無 |
| 2.5万ルピーから4万ルピー | 皆無 | 5% |
| 4万ルピーから5万ルピー | 5% | 5% |
| 5万ルピーから8万ルピー | 5% | 20% |
| 8万ルピーから10万ルピー | 10% | 20% |
| 10万ルピーから12万ルピー | 10% | 30% |
| 12万ルピーから16万ルピー | 15% | 30% |
| 16万ルピーから20万ルピー | 20% | 30% |
| 20万ルピーから24万ルピー | 25% | 30% |
| 24万ルピー以上 | 30% | 30% |
どちらの制度も4%の追加税を課します。新制度における追加税は最高25%です。所得税局のセクション202のページに公式の税率表が掲載されています。
年収18万ルピーの場合、どちらの税制が有利でしょうか？
通常は新しいもの。こちらはプネーのエンジニアで、年収18万ルピー、基本給9万ルピー、住宅手当3.6万ルピー、月額家賃30,000万ルピーです。
| LINE | 旧体制 | 新政権 |
|---|---|---|
| 給与総額 | ₹18,00,000 | ₹18,00,000 |
| HRA免除 | ₹2,70,000 | 許可されていない |
| 標準控除 | ₹50,000 | ₹75,000 |
| 専門家税 | ₹2,500 | 許可されていない |
| 80C、現在は第123条 | ₹1,50,000 | 許可されていない |
| 80D、現在はセクション126 | ₹25,000 | 許可されていない |
| 課税所得 | ₹13,02,500 | ₹17,25,000 |
| 4％の付加税を含む税金 | ₹2,11,380 | ₹1,50,800 |
HRA控除額は3つの数字の中で最も低い値です。実際のHRAは3.6万ルピー、家賃から基本給の10%を差し引いた額は2.7万ルピー、そして基本給の50%は4.5万ルピーです。これは、プネーが2026年に50%控除対象都市リストに加わったためです。
新制度により60,580ルピーの節約になる。これは、請求額が4,97,500ルピーに達したにもかかわらずのことだ。
この給与水準で旧体制が有利になるには、標準控除額を超える控除額が約64万2000ルピーを超える必要がある。多額の住宅ローンを組まずにこの額に達する給与所得者はほとんどいない。
毎年数字を分析する。
EOR（拡張運用権）の下での制度選択はどのように機能するのか？
記録上の雇用主は、年初に各従業員にどの制度を採用しているかを申告させ、その申告に基づいて給与に対する源泉徴収税（TDS）を算出します。旧制度の従業員は、旧様式12BBである様式124でその主張を裏付けます。
最終的な判断は従業員が確定申告書に基づいて行います。給与計算部門は、月々のキャッシュフローを考慮した合理的な選択をするだけで済みます。なぜなら、確定申告書によって実際の税金と還付金または未払い残高が精算されるからです。
新制度においても、組織構造は依然として重要です。雇用者負担の国民年金制度への拠出金は、数少ない控除項目の1つであり、EOR（雇用者負担）の税務上の影響に関する当社の解説記事で詳しく説明しています。
報酬制度は、チームが税制を選択する際にどのように役立ちますか？
Remunanceは、各従業員が申告した税制に基づいて源泉徴収税を控除し、旧税制の従業員からのみ証明書類の提出を求めます。当社のインド給与計算ガイドでは、サンプル総報酬額（CTC）を用いて両方の税制を計算できます。料金は従業員1人あたり月額99米ドルから。両方の税制に基づく手取り額を表示するオファーをご希望の場合は、当社にインドでのオファー作成をご依頼ください。
旧税制と新税制について、人々は他にどのような質問をしますか？
毎年、旧税制と新税制を切り替えることはできますか？
はい、事業収入がない場合は可能です。給与所得者は毎年確定申告時に選択できます。事業収入がある場合は、オプトアウトは一度しか取り消すことができません。
新しい税制は2026年から標準となるのでしょうか？
はい。第202条は、第202条(4)項に基づいて適用除外を選択しない限り、すべての個人に適用されます。
新制度では、年収127万5000ルピーは非課税ですか？
はい、居住者の給与所得者の場合です。75,000ルピーの標準控除により課税所得は12万ルピーとなり、そこから控除によって税金がゼロになります。