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Was ist das Betriebsstättenrisiko in Indien?
Auf dieser Seite
- Welche Aktivitäten begründen eine Betriebsstätte in Indien?
- Was änderte das Urteil im Fall Hyatt?
- Wie senkt ein EOR das PE-Risiko in Indien?
- Wie gestaltet sich die Vergütungsstruktur bei der Personalbeschaffung in Indien, um das Private-Equity-Risiko zu begrenzen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Private-Equity-Risiko in Indien?
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- Indien verfügt über mehr als 90 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen, und die Definition der Betriebsstätte findet sich üblicherweise in Artikel 5.
- Am 24. Juli 2025 entschied der Oberste Gerichtshof, dass Hyatts kontinuierliche und substanzielle Kontrolle über indische Hotels eine feste Betriebsstätte im Sinne des Vertrags zwischen Indien und den VAE begründet.
- Laut demselben Urteil bleiben Gewinne, die einer Betriebsstätte zuzurechnen sind, in Indien steuerpflichtig, selbst wenn das ausländische Unternehmen insgesamt einen Verlust erwirtschaftet.
- Die Steuervergünstigungen gemäß Abkommen werden nun über Abschnitt 159 des Einkommensteuergesetzes 2025 (vorher Abschnitt 90) gewährt und erfordern eine Steueransässigkeitsbescheinigung.
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- Welche Aktivitäten begründen eine Betriebsstätte in Indien?
- Was änderte das Urteil im Fall Hyatt?
- Wie senkt ein EOR das PE-Risiko in Indien?
- Wie gestaltet sich die Vergütungsstruktur bei der Personalbeschaffung in Indien, um das Private-Equity-Risiko zu begrenzen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Private-Equity-Risiko in Indien?
Welche Aktivitäten begründen eine Betriebsstätte in Indien?
Drei Muster sind die Hauptursache für Private-Equity-Fälle: Ein von Ihnen kontrollierter Ort, Mitarbeiter, die hier Ihre Dienstleistungen erbringen, und Personen, die in Ihrem Namen Verträge abschließen.
| PE-Typ | Was löst es aus? | Typisches Beispiel aus Indien |
|---|---|---|
| Fester Ort PE | Ein Ihnen zur Verfügung stehender Ort, über den Sie Ihre Geschäfte abwickeln. | Ein Büro in Pune, das Ihre Manager tagtäglich leiten. |
| Service-PE | Personal, das in Indien Dienstleistungen über die im Vertrag festgelegte Tageszahl hinaus erbringt. | Für längere Zeiträume vom Hauptsitz abgeordnete Ingenieure |
| Abhängiger Agent PE | Jemand in Indien, der regelmäßig Verträge für Sie abschließt | Ein Vertriebskontakt, der in Ihrem Namen Kundenverträge abschließt |
Der Oberste Gerichtshof zog in seinem Urteil zu Morgan Stanley aus dem Jahr 2007 eine hilfreiche Trennlinie. Nishith Desais Analyse des Morgan-Stanley-Falls erklärt, dass die Abordnung von Mitarbeitern eine Dienstleistungsgesellschaft begründen kann, während Besuche von Mitarbeitern der Zentrale im Rahmen der Geschäftsführung dies nicht tun.
Was änderte das Urteil im Fall Hyatt?
Damit verlagerte sich der Fokus von der Dokumentation auf die Kontrolle. In einer Warnung von EY zum Hyatt-Urteil wurde festgestellt, dass ein in Dubai ansässiges Unternehmen, das strategische Aufsicht über Hotels eines indischen Unternehmens führte, eine feste Betriebsstätte in Indien besaß.
Es gibt keine allgemeingültige Formel. Die Fakten entscheiden. Das Gericht wog die Verfügungsgewalt über das Gelände, den Umfang der Überwachung und die operative Befugnis ab.
Daher rührt der häufige Irrtum. Ausländische Unternehmen gehen fälschlicherweise davon aus, dass ein fehlender Pachtvertrag und eine fehlende indische Niederlassung automatisch bedeuten, dass keine Betriebsstätte besteht. Wenn Mitarbeiter der Zentrale die Kernarbeit einer indischen Niederlassung vor Ort steuern, können die Gegebenheiten den Vertrag überwiegen.
Wie senkt ein EOR das PE-Risiko in Indien?
Dadurch wird der offensichtlichste Auslöser beseitigt, da der indische Arbeitgeber ein eigenständiges Unternehmen des EOR ist, nicht Ihres. Ihr Team ist beim EOR angestellt. Sie zahlen eine Gebühr.
Dennoch kann ein offizieller Arbeitgeber nicht jedes Risiko ausschließen. Verhindern Sie, dass indische Mitarbeiter Verträge in Ihrem Namen aushandeln und unterzeichnen. Vermeiden Sie es, ein eigenes Büro zu unterhalten, und achten Sie auf längere Abordnungen von Mitarbeitern aus der Zentrale.
Unser Leitfaden zur Vermeidung von Betriebsstättenrisiken in Indien beschreibt die Kontrollmaßnahmen detailliert. Lesen Sie auch Ihr eigenes Doppelbesteuerungsabkommen mit Indien, da sich Klauseln und Fristen je nach Abkommen unterscheiden.
Wie gestaltet sich die Vergütungsstruktur bei der Personalbeschaffung in Indien, um das Private-Equity-Risiko zu begrenzen?
Remunance beschäftigt Ihr Team über seine eigene indische Tochtergesellschaft, Remunance Services Pvt Ltd in Kothrud, Pune. Das Arbeitsverhältnis besteht daher bei uns. Sobald Ihre Mitarbeiterzahl und Ihr Umsatz in Indien dies rechtfertigen, übernehmen wir die Gründung der indischen Tochtergesellschaft und die Überführung Ihrer EOR-Mitarbeiter in Ihre neue Gesellschaft. Um die aktuelle Struktur mit Ihrem Doppelbesteuerungsabkommen abzugleichen, analysieren wir gemeinsam mit Ihnen Ihr Engagement in Bezug auf Betriebsstätten.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Private-Equity-Risiko in Indien?
Entsteht durch die Einstellung eines einzigen Mitarbeiters in Indien eine Private-Equity-Gesellschaft?
Nicht automatisch. Das Risiko hängt von den Tätigkeiten der Person ab. Das Unterzeichnen von Verträgen für Sie oder die Leitung eines Ihnen zur Verfügung stehenden Objekts erhöht das Risiko, während Routinearbeiten über einen EOR es verringern.
Welche Steuer fällt an, wenn Indien eine Betriebsstätte feststellt?
Die der Betriebsstätte zuzurechnenden Gewinne werden in Indien mit 35 % Körperschaftsteuer zuzüglich Zuschlägen und Abgaben besteuert. Um einen niedrigeren Steuersatz gemäß Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch nehmen zu können, sind eine Ansässigkeitsbescheinigung und das Formular 41 erforderlich.
Ist eine Betriebsstätte dasselbe wie eine indische Tochtergesellschaft?
Sie unterscheiden sich. Eine Tochtergesellschaft ist ein eigenständiges indisches Unternehmen, das gemäß Paragraph 200 mit 22 % besteuert wird (effektiv ca. 25.17 %), und deren Geschäftsbeziehungen mit Ihnen unter die Verrechnungspreisregelungen fallen . Eine Betriebsstätte (PE) bedeutet, dass Ihr ausländisches Unternehmen selbst in Indien besteuert wird.