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Was ist Verrechnungspreisgestaltung in Indien?
Auf dieser Seite
- Warum ist die Verrechnungspreisgestaltung für eine indische Tochtergesellschaft relevant?
- Was hat sich bei den Safe-Harbour-Regeln für 2026 geändert?
- Gelten Verrechnungspreise, wenn Sie über einen EOR einstellen?
- Wie hilft Ihnen die Vergütung bei der Planung von Verrechnungspreisen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Verrechnungspreise in Indien?
Mehr dazu im Abschnitt Einkommensteuer und grenzüberschreitende Besteuerung
- Gemäß Abschnitt 161 müssen Einkünfte aus internationalen Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zum Fremdvergleichspreis berechnet werden; eine Berechnung, die zu einer Minderung der indischen Einkünfte oder zu einem Verlust führen würde, wird nicht berücksichtigt.
- Der Bericht des Buchhalters auf Formular 48 (früher Formular 3CEB) ist einen Monat vor dem Abgabetermin der Steuererklärung fällig.
- Ab dem Steuerjahr 2026-27 gilt für Software, ITeS, KPO und Software-Auftragsforschung und -entwicklung eine einheitliche Safe-Harbour-Marge von 15.5 % auf die Betriebskosten.
- Vorabpreisvereinbarungen legen Preise für bis zu fünf Jahre fest.
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- Was hat sich bei den Safe-Harbour-Regeln für 2026 geändert?
- Gelten Verrechnungspreise, wenn Sie über einen EOR einstellen?
- Wie hilft Ihnen die Vergütung bei der Planung von Verrechnungspreisen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Verrechnungspreise in Indien?
Warum ist die Verrechnungspreisgestaltung für eine indische Tochtergesellschaft relevant?
Da der Gewinn der Tochtergesellschaft durch den Preis bestimmt wird, den sie ihrer Muttergesellschaft berechnet, wird er bei zu niedrigem Preis vom indischen Verrechnungspreisbeauftragten nach oben korrigiert. Auf die Differenz werden Steuern und Zinsen erhoben, oft erst Jahre nach Abschluss des betreffenden Geschäftsjahres.
Die meisten indischen Tochtergesellschaften arbeiten auf Kostenbasis mit einem Aufschlag. Die hundertprozentige Tochtergesellschaft stellt der Muttergesellschaft ihre Kosten zuzüglich eines Aufschlags in Rechnung. Der Streitpunkt ist dieser Aufschlag.
Streitigkeiten ziehen sich in die Länge. Daher der sichere Hafen.
Was hat sich bei den Safe-Harbour-Regeln für 2026 geändert?
Einfacher und günstiger. Die Einkommensteuerrichtlinien 2026 haben vier Kategorien zu einer zusammengefasst und die Gewinnspanne verringert. Die Kurzanalyse von KPMG zu den Änderungen der Safe-Harbour-Regelungen erläutert die Details.
| Funktion | Vorher | Ab dem Steuerjahr 2026-27 |
|---|---|---|
| Kategorien | Software, ITeS, KPO, Auftragsforschung und -entwicklung | Eine Kategorie „IT-Dienstleistungen“ |
| Marge auf Betriebskosten | 17% bis 24% | 15.5% |
| Anspruchsschwelle (Transaktionswert) | 300 crore | 2,000 crore |
Angenommen, ein Global Capability Center in Pune hat Betriebskosten von 50 Crore ₹. Bei einer Marge von 15.5 % erzielt es einen Gewinn von 7.75 Crore ₹, verglichen mit 8.5 Crore ₹ bei der alten Softwaremarge von 17 % und 9 Crore ₹ bei der alten KPO-Marge von 18 %. Das entspricht einem um 75 Lakh ₹ geringeren zu versteuernden Einkommen pro Jahr.
Auch kein Streit um die Rechnungsprüfung.
Die Option gilt nun für fünf aufeinanderfolgende Steuerjahre nach einmaliger Einreichung des Formulars 49. Auftragsforschung und -entwicklung im Pharmabereich fallen nicht unter diese neue Kategorie. Für Rechenzentren wurde eine separate Ausnahmeregelung mit einem Steuersatz von 15 % eingeführt.
Gelten Verrechnungspreise, wenn Sie über einen EOR einstellen?
In Indien ist das üblicherweise nicht der Fall. Bei einem eingetragenen Arbeitgeber gibt es keine indische Konzerngesellschaft, daher finden auch keine Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen statt, die preislich relevant sind.
Der EOR stellt Ihnen als unabhängiger Lieferant eine Servicegebühr in Rechnung, die wie bei jedem anderen Lieferantenvertrag ausgehandelt wird, wodurch der Preis von vornherein auf marktüblicher Basis liegt.
Verrechnungspreise werden relevant, wenn Sie eine eigene Gesellschaft gründen und Mitarbeiter dorthin versetzen. Ein weiteres Risiko, das in dieser Phase zu beachten ist, ist die Betriebsstätte , da eine feste Einrichtung oder ein abhängiger Vertreter eine solche begründen kann. Unsere Analyse der steuerlichen Vorteile der Umwandlung einer Kostenstellentochter in eine EOR (Enterprise Operating System) beleuchtet beide Aspekte.
Wie hilft Ihnen die Vergütung bei der Planung von Verrechnungspreisen?
Remunance kann Ihr indisches Team im Rahmen des EOR-Programms unterstützen, während die Voraussetzungen für eine Tochtergesellschaft geschaffen werden. Anschließend wird die Tochtergesellschaft gegründet und die Mitarbeiter werden versetzt. Unsere Dienstleistungen zur Gründung indischer Tochtergesellschaften umfassen diesen Transfer, sodass die Gehaltsabrechnung lückenlos weiterläuft. Ihre Verrechnungspreisrichtlinie sollte von Ihrem Steuerberater erstellt werden. Um die Kosten des EOR-Programms mit dem Steuer- und Compliance-Aufwand einer Tochtergesellschaft zu vergleichen, fordern Sie einen EOR-vs.-Unternehmensvergleich an.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zum Thema Verrechnungspreise in Indien?
Wie hoch ist die Sicherheitsmarge für IT-Dienstleistungen in Indien?
Ab dem Steuerjahr 2026/27 gilt für berechtigte Steuerzahler mit Transaktionen bis zu 2,000 Crore ₹ eine Steuergutschrift von 15.5 % auf die Betriebskosten. Die bisherigen Margen von 17 % bis 24 % wurden damit ersetzt.
Wer muss in Indien einen Verrechnungspreisbericht einreichen?
Jedes Unternehmen mit internationalen oder bestimmten inländischen Transaktionen mit verbundenen Unternehmen. Formular 48 ist einen Monat vor der Steuererklärung einzureichen.
Sind Verrechnungspreise dasselbe wie Körperschaftsteuer?
Nein. Die Verrechnungspreise fixieren den Gewinn. In Indien wird dann die Körperschaftsteuer angewendet, die für die meisten inländischen Unternehmen, die sich für Paragraph 200 entscheiden, 22 % beträgt.