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Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) in Indien?
Auf dieser Seite
- Wie funktioniert ein Doppelbesteuerungsabkommen für Nichtansässige?
- Wie schützt der 183-Tage-Test Kurzbesuche?
- Wie wirken sich Doppelbesteuerungsabkommen aus, wenn man über eine EOR (Employee Outreach Agency) einstellt?
- Wie geht Remunance mit Fragen zum Völkervertragsrecht für Ihre in Indien eingestellten Mitarbeiter um?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zu Doppelbesteuerungsabkommen?
Mehr dazu im Abschnitt Einkommensteuer und grenzüberschreitende Besteuerung
- Nach Artikel 159(4) findet entweder der Vertrag oder das Gesetz Anwendung, je nachdem, welches für den Steuerpflichtigen günstiger ist.
- Das Formular 41, das frühere Formular 10F, wird einmalig für jedes Steuerjahr, in dem eine Steuererleichterung beantragt wird, online eingereicht.
- Sofern kein Abkommen besteht, gewährt Paragraph 160 (früher 91) dem Ansässigen eine einseitige Entlastung für im Ausland gezahlte Steuern.
- Ein Doppelbesteuerungsabkommen regelt nur die Einkommensteuer. Die Sozialversicherung unterliegt separaten Abkommen.
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- Wie funktioniert ein Doppelbesteuerungsabkommen für Nichtansässige?
- Wie schützt der 183-Tage-Test Kurzbesuche?
- Wie wirken sich Doppelbesteuerungsabkommen aus, wenn man über eine EOR (Employee Outreach Agency) einstellt?
- Wie geht Remunance mit Fragen zum Völkervertragsrecht für Ihre in Indien eingestellten Mitarbeiter um?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zu Doppelbesteuerungsabkommen?
Wie funktioniert ein Doppelbesteuerungsabkommen für Nichtansässige?
Es setzt indisches Recht nur dort außer Kraft, wo es hilfreich ist. Ein Abkommen kann also die indischen Steuern auf Lizenzgebühren, Honorare oder Gehälter senken, aber niemals erhöhen.
Zwei Dokumente. Eine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung (TRC) der zuständigen Steuerbehörde des Heimatlandes, gültig für das jeweilige Jahr. Und das Formular 41, das zusammen mit der TRC und einer ausländischen Steueridentifikationsnummer über das elektronische Steuerportal eingereicht wird.
Die Bestimmungen des indischen Einkommensteueramts (Abschnitt 159) legen die Voraussetzung für die Steuerbescheinigung (TRC) in Unterabschnitt (8) fest. Liegen beide Dokumente nicht vor, gilt der Inlandssteuersatz. Der Oberste Gerichtshof Indiens hat zudem entschieden, dass eine Steuerbescheinigung zwar die Anspruchsberechtigung begründet, aber keinen endgültigen Nachweis für die Inanspruchnahme des Doppelbesteuerungsabkommens darstellt.
PwC führt in seiner Liste der Doppelbesteuerungsabkommen für Indien 94 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen sowie acht eingeschränkte Abkommen für Schifffahrt und Luftfahrt auf . Die Sätze für Lizenzgebühren und technische Gebühren werden in unserem Eintrag zur Quellensteuer erläutert.
Wie schützt der 183-Tage-Test Kurzbesuche?
Die meisten Doppelbesteuerungsabkommen enthalten eine Bestimmung zum Arbeitsrecht, üblicherweise Artikel 15, wonach das Gehalt eines Kurzbesuchers nur im Heimatland steuerpflichtig ist. Dies gilt, solange der Besuch kurz ist und die Kosten kein indisches Unternehmen belasten. Das nationale Recht sieht eine 90-Tage-Regelung vor. Die Abkommen dehnen diese Frist auf 183 Tage aus.
Es gelten drei Bedingungen.
| Anforderungen | Was es bedeutet |
|---|---|
| Nicht länger als 183 Tage in Indien | Gemessen an dem im Vertrag festgelegten Zeitraum |
| Bezahlt von einem ausländischen Arbeitgeber | Das Gehalt stammt von einem Arbeitgeber, der nicht in Indien ansässig ist. |
| Nicht von einem indischen PE getragen | Keine indische Niederlassung oder Betriebsstätte trägt die Kosten |
Angenommen, ein Berliner Ingenieur verbringt 120 Tage in Pune mit einem Projekt, dessen Bezahlung und Kosten in Deutschland liegen. Sind alle drei Bedingungen erfüllt, kann die Steuerbefreiung gemäß dem deutsch-indischen Doppelbesteuerungsabkommen dazu führen, dass dieses Gehalt in Indien nicht der indischen Steuer unterliegt.
Setzt man denselben Ingenieur auf eine indische Gehaltsliste, so ist die zweite Bedingung nicht mehr erfüllt. Dann fallen indische Steuern ab dem ersten verdienten Rupie an.
Der Standort der Gehaltsabrechnung ist also von Bedeutung.
Wie wirken sich Doppelbesteuerungsabkommen aus, wenn man über eine EOR (Employee Outreach Agency) einstellt?
Ein über eine EOR in Indien eingestellter Mitarbeiter ist in der Regel in Indien ansässig und wird dort mit seinem indischen Gehalt besteuert. Das Doppelbesteuerungsabkommen ist sowohl für sein ausländisches Einkommen als auch für alle Personen relevant, die ihren Aufenthalt zwischen zwei Ländern aufteilen.
Die steuerliche Ansässigkeit ist ausschlaggebend. Unser Leitfaden zu den steuerlichen Auswirkungen von EOR behandelt die Arbeitgeberseite.
Die Sozialversicherung ist davon getrennt. Das Abkommen zwischen Indien und Großbritannien trat am 15. Juli 2026 in Kraft, während Indien noch kein solches Abkommen mit den USA hat. Prüfen Sie daher die Regelungen zur Sozialversicherung für jeden entsandten Mitarbeiter.
Wie geht Remunance mit Fragen zum Völkervertragsrecht für Ihre in Indien eingestellten Mitarbeiter um?
Remunance stellt Ihr indisches Team über eine eigene indische Niederlassung ein, sodass die Lohnsteuerabzüge vom ersten Tag an korrekt berechnet werden, unabhängig vom Pass des Mitarbeiters. Wir betreuen über 150 internationale Kunden aus 22 Ländern im Rahmen unserer Employer-of-Record-Services . Die Ansprüche nach dem Doppelbesteuerungsabkommen verbleiben beim Mitarbeiter und seinem Berater. Vereinbaren Sie ein Beratungsgespräch zur grenzüberschreitenden Personalbeschaffung , bevor Sie jemanden nach Indien entsenden.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zu Doppelbesteuerungsabkommen?
Mit wie vielen Doppelbesteuerungsabkommen hat Indien Verträge abgeschlossen?
Über 90. PwC listet 94 umfassende Abkommen auf, darunter die USA, Großbritannien, Deutschland, Singapur und die VAE.
Ist das Formular 10F für die Inanspruchnahme der Leistungen aus dem Doppelbesteuerungsabkommen weiterhin erforderlich?
Es wurde ersetzt. Ab dem Steuerjahr 2026-27 reichen Nichtansässige das Formular 41 gemäß Regel 75 der Einkommensteuerrichtlinien 2026 zusammen mit einer gültigen Steuerbescheinigung (TRC) ein.
Bedeutet ein Doppelbesteuerungsabkommen, dass ich in Indien keine Steuern zahle?
Nein. Es teilt die Besteuerungsrechte auf und begrenzt die Steuersätze. Viele Einkommen bleiben in Indien zu einem niedrigeren Steuersatz steuerpflichtig, was zu einer Anrechnung im Heimatland führt.