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Was ist Schattenlohn in Indien?
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- Gehälter für in Indien erbrachte Dienstleistungen sind in Indien steuerpflichtig, unabhängig davon, wo sie ausgezahlt werden.
- Nach Paragraph 6 gilt eine Person nach 182 Tagen Aufenthalt in Indien während eines Steuerjahres als ansässig.
- Für die Inanspruchnahme der Abkommensvergünstigungen gemäß Abschnitt 159 ist eine Steueransässigkeitsbescheinigung und das Formular 41 erforderlich.
- Ausländische Staatsangehörige, die in Indien angestellt sind, zahlen EPF-Beiträge in voller Höhe ihres Gehalts, es sei denn, sie besitzen eine Versicherungsbescheinigung.
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Warum braucht Indien eine Schatten-Gehaltsabrechnung für Expats?
Denn in Indien folgt die Steuer der Arbeit, nicht dem Bankkonto. PwC bringt es in seiner Zusammenfassung zur Einkommensermittlung in Indien klar auf den Punkt: Gehälter für in Indien erbrachte Dienstleistungen sind hier steuerpflichtig.
Der Oberste Gerichtshof Indiens hat im Fall CIT v. Eli Lilly (2009), der auf Grundlage des indischen Einkommensteuergesetzes von 1961 entschieden wurde, die Position des Arbeitgebers klargestellt. Das indische Unternehmen musste die Quellensteuer (TDS) auf die im Inland an seine im Ausland tätigen Mitarbeiter gezahlten Gehälter einbehalten. Es war nicht der Zahlende, schuldete aber dennoch den Steuerabzug.
Die Schattenlohnabrechnung ist die Art und Weise, wie Gastunternehmen dieser Pflicht nachkommen.
Der steuerliche Wohnsitz ist ausschlaggebend. Gemäß § 6 des indischen Einkommensteuergesetzes von 2025 gilt eine Person nach 182 Tagen Aufenthalt in Indien innerhalb eines Steuerjahres als steuerlich ansässig. Eine zweite Prüfung berücksichtigt zusätzlich 60 Tage sowie 365 Tage innerhalb der letzten vier Jahre.
Für Kurzaufenthalte gelten Ausnahmen. Das nationale Recht sieht für einige ausländische Arbeitnehmer, die sich 90 Tage oder weniger im Land aufhalten, eine Befreiung vor. Die meisten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) dehnen diese Frist auf 183 Tage aus, jedoch nur, wenn der Arbeitgeber nicht indisch ist und die Kosten nicht von einer indischen Betriebsstätte getragen werden.
Wie funktioniert eine Schattenlohnabrechnung in der Praxis?
Nehmen wir an, eine US-amerikanische Ingenieurin zieht am 1. Juni 2026 nach Pune, während ihr US-amerikanischer Arbeitgeber weiterhin monatlich den Gegenwert von 4,00,000 ₹ auf ihr US-Konto überweist.
Bis zum 29. November 2026 hat sie 182 Tage in Indien verbracht. Damit gilt sie für das Steuerjahr 2026/27 als dort ansässig, obwohl ihr Gehalt für ihre Tätigkeit in Pune vom ersten Tag an steuerpflichtig war.
| Monatlicher Schattenlohnschritt | Was ist loss |
|---|---|
| Hausgeld umrechnen | 4,00,000 ₹ zum vorgeschriebenen Wechselkurs (Abs. 392(8)) |
| Indien-Vorteile hinzufügen | Unterkunft, Schulgebühren, alle für sie gezahlten Steuern |
| TDS berechnen und einzahlen | Durchschnittssatz gemäß § 392, bis zum 7. |
| EPF als ein Internationaler Arbeiter | 12 % von 4,00,000 ₹ = 48,000 ₹ jeweils von ihr und dem Arbeitgeber |
| Profil melden | Formular 138 vierteljährlich, Formular 130 nach dem Jahr |
Die USA haben kein Sozialversicherungsabkommen mit Indien, daher wird die EPF-Beitragspflicht auf ihr volles Gehalt angewendet. Dies gilt auch, obwohl die Gültigkeit der internationalen Arbeitnehmerbestimmungen derzeit vor dem Obersten Gerichtshof verhandelt wird, der bisher keine einstweilige Verfügung erlassen hat.
Für eine in Großbritannien entsandte Mitarbeiterin gelten andere Bedingungen. Mit einer Bescheinigung über den Versicherungsschutz gemäß dem ab dem 15. Juli 2026 geltenden Abkommen zwischen Indien und Großbritannien kann sie bis zu fünf Jahre lang Beiträge aus Großbritannien beziehen.
Wie kann Remunance bei der Gehaltsabrechnung von Expats in Indien helfen?
Keine indische Niederlassung? Remunance kann den Expat über die eigene indische Gehaltsabrechnung anstellen, sodass Lohnsteuer (TDS), vierteljährliche TDS-Meldungen und EPF-Beiträge über unsere Registrierungen laufen. Jegliches Gehalt, das weiterhin aus dem Heimatland kommt, wird nach Übermittlung der Zahlen zusammen mit den Kosten für Unterkunft, Schulgebühren und Zulagen, die Sie in Indien finanzieren, in die monatliche Lohnsteuer einbezogen. Unser Artikel darüber, wie ein EOR (Expat Operating Representative) bei Expat-Mitarbeitern hilft, erklärt die Vorgehensweise. Für einen Entsendungsplan lassen Sie Ihre Gehaltsabrechnung von unserem Team in Indien prüfen.
Welche anderen Fragen gibt es zum Thema Schattenlohnsysteme?
Ist Schattenlohnbuchhaltung in Indien Pflicht?
Nicht unter diesem Namen. Die Quellensteuer auf Gehälter für in Indien geleistete Arbeit ist jedoch obligatorisch. Bei Gehältern aus dem Ausland wird üblicherweise eine Schattenlohnabrechnung verwendet.
Wer führt die Schatten-Gehaltsabrechnung für einen abgeordneten Mitarbeiter?
Üblicherweise ist dies die indische Gastgesellschaft, da sie die TAN besitzt. Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung in Indien nutzen häufig einen Arbeitgeber, der den entsandten Mitarbeiter vor Ort anstellt und die gleiche Berechnung durchführt.
Bedeutet Schattenlohn eine Doppelbesteuerung?
Das sollte nicht der Fall sein. Normalerweise rechnet das Heimatland die indische Steuer gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen an, und Indien gewährt im Gegenzug eine Steuerermäßigung nach Paragraph 159.