Startseite » Glossar » Steuerlicher Wohnsitz
Was versteht man unter Steuerwohnsitz in Indien?
Auf dieser Seite
- Wie werden die Wohnsitztests durchgeführt?
- Wann gilt jemand als RNOR?
- Wie wirkt sich der Wohnsitz auf die Einstellung eines EOR-Mitarbeiters aus?
- Wie erfasst Remunance den Wohnsitz Ihrer grenzüberschreitend eingestellten Mitarbeiter?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Steueransässigkeit in Indien?
Mehr dazu im Abschnitt Einkommensteuer und grenzüberschreitende Besteuerung
- Die Abschnittsnummer blieb bei 6, als das Gesetz von 2025 am 1. April 2026 das Gesetz von 1961 ersetzte.
- Ein indischer Staatsbürger oder eine Person indischer Herkunft mit einem indischen Einkommen von über 15 Lakh ₹ muss sich einem 120-tägigen Test anstelle eines 60-tägigen unterziehen.
- Ein indischer Staatsbürger mit einem indischen Einkommen von über 15 Lakh ₹, der nirgendwo anders besteuert wird, gilt als ansässig.
- Eine in Indien ansässige Person zahlt indische Steuern auf ihr weltweites Einkommen.
Auf dieser Seite
- Wie werden die Wohnsitztests durchgeführt?
- Wann gilt jemand als RNOR?
- Wie wirkt sich der Wohnsitz auf die Einstellung eines EOR-Mitarbeiters aus?
- Wie erfasst Remunance den Wohnsitz Ihrer grenzüberschreitend eingestellten Mitarbeiter?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Steueransässigkeit in Indien?
Wie werden die Wohnsitztests durchgeführt?
Zählen Sie zunächst die Tage dieses Jahres. Dann blicken Sie zurück. Die einzelnen Schritte sind auf Seite 6 der Einkommensteuerbehörde detailliert aufgeführt.
| Test | Tage in Indien in diesem Steuerjahr | Plus |
|---|---|---|
| Basistest | 182 oder mehr | Nichts anderes |
| Rückblicktest | 60 oder mehr | 365 oder mehr in den vier vorangegangenen Jahren |
| Indischer Staatsbürger reist für eine Arbeitsstelle ins Ausland | 182 oder mehr | Der 60-Tage-Test ist deaktiviert. |
| Besucherbürger oder PIO, indisches Einkommen über 15 Lakh ₹ | 120 oder mehr | 365 oder mehr in den vier vorangegangenen Jahren |
Wer weder die grundlegenden noch die rückwirkenden Kriterien erfüllt, gilt als nicht in Indien ansässig. Er wird in Indien nur auf Einkünfte besteuert, die in Indien erzielt oder hier bezogen werden, was für die meisten Besucher hauptsächlich indische Gehälter bedeutet.
Wann gilt jemand als RNOR?
RNOR (Resident but not Ordinary Resident) ist ein Zwischenstatus. Man ist zwar ansässig, aber im Ausland erzielte und erhaltene Einkünfte unterliegen nicht der indischen Steuerpflicht.
Ein Bewohner gilt als RNOR, wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft:
- Nichtansässiger in 9 der letzten 10 Steuerjahre
- 729 Tage oder weniger in Indien in den vorangegangenen 7 Steuerjahren
- Ein indischer Staatsbürger oder PIO mit einem indischen Einkommen von über 15 Lakh ₹, der 120 bis 181 Tage in Indien verbracht hat.
- eine Person, die gemäß Abschnitt 6(7) als ansässig gilt
Hier liegt der Haken. Angenommen, eine in Pune geborene Ingenieurin kehrt im Juni 2026 nach acht Jahren Abwesenheit aus London zurück und verstärkt Ihr indisches Team. Sie erfüllt die 182-Tage-Marke und gilt somit für das Steuerjahr 2026/27 als in Indien ansässig. Da sie jedoch in den sieben vorangegangenen Steuerjahren deutlich weniger als 729 Tage in Indien verbracht hat, ist sie nicht in Indien ansässig (RNOR). Ihre Mieteinnahmen aus Großbritannien unterliegen daher vorerst nicht der indischen Steuerpflicht. Unser Beitrag darüber, wie Remunance Mitarbeiter bei ihrer Rückkehr nach Indien unterstützt, erläutert die praktischen Aspekte.
Wie wirkt sich der Wohnsitz auf die Einstellung eines EOR-Mitarbeiters aus?
Es ändert sich, was besteuert wird, nicht wer die Steuern abzieht. Der eingetragene Arbeitgeber führt die Quellensteuer (TDS) auf das Gehalt jedes Mitarbeiters nach indischem Recht ab, unabhängig davon, ob er in Indien ansässig ist oder nicht.
Der Wohnsitz spielt in manchen Fällen eine Rolle. Eine Entsendung nach Indien kann eine Schattenbeschäftigung im Heimatland auslösen , und ein Kurzaufenthalt kann unter eine Ausnahmeregelung des Doppelbesteuerungsabkommens fallen.
Wie erfasst Remunance den Wohnsitz Ihrer grenzüberschreitend eingestellten Mitarbeiter?
Remunance übernimmt die indische Gehaltsabrechnung für alle Neueinstellungen, unabhängig vom Wohnsitz, über eine eigene Niederlassung in Pune. Wenn ein Umzug nach Indien Fragen zum Wohnsitz aufwirft, weisen wir frühzeitig darauf hin, damit der Berater des Mitarbeiters die ausländischen Einkünfte regeln kann. Wir haben bereits über 1,200 Mitarbeiter für Kunden in 34 indischen Städten eingestellt. Unser Leitfaden zu den steuerlichen Auswirkungen von EOR (Exchange Order Relocation ) behandelt alle weiteren Aspekte. Wenn Sie jemanden nach Indien versetzen, fordern Sie bei uns eine Checkliste für die Umzugssteuer an.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Steueransässigkeit in Indien?
Was besagt die 182-Tage-Regel in Indien?
Wer sich im Steuerjahr (1. April bis 31. März) 182 Tage oder länger in Indien aufhält, gilt als in Indien ansässig und unterliegt dort der Einkommensteuer. Dies ist der erste und einfachste Teil von Abschnitt 6.
Wird ein im Ausland lebender Inder (NRI) auf sein in Indien erzieltes Gehalt besteuert?
Ja. Gehälter für in Indien geleistete Arbeit werden in Indien besteuert, unabhängig vom Wohnsitzstatus. Der Wohnsitz ändert lediglich die steuerliche Behandlung von Auslandseinkünften.
Wie lange ist der RNOR-Status gültig?
Bis die Person nicht mehr alle RNOR-Bedingungen erfüllt. Für einen zurückkehrenden Inder sind das oft zwei bis drei Steuerjahre, abhängig von früheren Reisen.