¿Qué es la residencia fiscal en India?
En esta página
- ¿Cómo se aplican las pruebas de residencia?
- ¿Cuándo se considera a alguien como RNOR?
- ¿Cómo afecta la residencia a la contratación de un ingeniero de investigación operativa?
- ¿Cómo realiza Remunance el seguimiento de la residencia de sus empleados contratados en el extranjero?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la residencia fiscal en la India?
Más información en Impuesto sobre la renta e impuestos transfronterizos
- La numeración de la sección se mantuvo en 6 cuando la Ley de 2025 sustituyó a la Ley de 1961 el 1 de abril de 2026.
- Un ciudadano indio de visita o una persona de origen indio con ingresos en la India superiores a 15 lakh de rupias se enfrenta a una prueba de 120 días en lugar de 60 días.
- Se considera residente a un ciudadano indio con ingresos en la India superiores a 15 lakh de rupias que no tributa en ningún otro lugar.
- Una persona residente y residente habitual paga impuestos en la India sobre sus ingresos mundiales.
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- ¿Cómo se aplican las pruebas de residencia?
- ¿Cuándo se considera a alguien como RNOR?
- ¿Cómo afecta la residencia a la contratación de un ingeniero de investigación operativa?
- ¿Cómo realiza Remunance el seguimiento de la residencia de sus empleados contratados en el extranjero?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la residencia fiscal en la India?
¿Cómo se aplican las pruebas de residencia?
Primero, cuenta los días de este año. Luego, mira hacia atrás. La página de la sección 6 del Departamento de Impuestos sobre la Renta detalla cada aspecto.
| Prueba | Días en India durante este año fiscal | Más |
|---|---|---|
| Prueba básica | 182 o más | Nada más |
| Prueba retrospectiva | 60 o más | 365 o más en los cuatro años anteriores |
| Ciudadano indio que se marcha al extranjero para trabajar. | 182 o más | La prueba de 60 días está desactivada. |
| Ciudadano visitante o persona de origen indio, ingresos superiores a 15 lakh de rupias. | 120 o más | 365 o más en los cuatro años anteriores |
Si la persona no cumple ni con el requisito básico ni con el de retrospectiva, se la considera no residente. En la India, solo tributa por los ingresos generados o percibidos en el país, lo que para la mayoría de los visitantes significa un salario indio y poco más.
¿Cuándo se considera a alguien como RNOR?
RNOR (residente pero no residente habitual) es una situación intermedia. Es residente, sí. Pero los ingresos extranjeros obtenidos y recibidos en el extranjero quedan fuera del impuesto indio.
Un residente califica como RNOR si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- no residente en 9 de los 10 años fiscales anteriores
- 729 días o menos en India durante los 7 años fiscales anteriores
- un ciudadano o persona de origen indio con ingresos en la India superiores a 15 lakh de rupias que haya pasado entre 120 y 181 días en la India.
- un residente considerado según la sección 6(7)
Aquí es donde radica el problema. Supongamos que una ingeniera nacida en Pune regresa de Londres en junio de 2026 tras ocho años de ausencia y se une a su equipo en India. Acumula 182 días de residencia, por lo que se la considera residente fiscal para el año 2026-27. Sin embargo, pasó menos de 729 días en India durante los siete años fiscales anteriores, por lo que se la considera no residente fiscal. Sus ingresos por alquiler en el Reino Unido quedan fuera del impuesto indio por el momento. Nuestra publicación sobre cómo Remunance apoya a los empleados que regresan a India aborda los aspectos prácticos.
¿Cómo afecta la residencia a la contratación de un ingeniero de investigación operativa?
Cambia lo que se grava, no quién lo deduce. El empleador registrado aplica la retención de impuestos sobre el salario pagado en la India a todos los empleados, sean residentes o no.
La residencia es un factor importante en ciertos aspectos. Una asignación temporal a la India puede generar una nómina paralela en el país de origen , y una estancia corta puede estar exenta de un convenio para evitar la doble imposición.
¿Cómo realiza Remunance el seguimiento de la residencia de sus empleados contratados en el extranjero?
Remunance gestiona la nómina india de todos los empleados, residentes o no, a través de su propia entidad en Pune. Cuando un traslado a la India plantea dudas sobre la residencia, las detectamos con antelación para que el asesor del empleado pueda gestionar los ingresos extranjeros. Hemos contratado a más de 1,200 personas para clientes en 34 ciudades indias. Nuestra guía sobre las implicaciones fiscales de la reubicación cubre el resto. Si va a trasladar a alguien a la India, solicite nuestra lista de verificación fiscal para la reubicación.
¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la residencia fiscal en la India?
¿Qué es la regla de los 182 días en India?
Cualquier persona que permanezca en la India durante 182 días o más en un año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo) se considera residente a efectos del impuesto sobre la renta indio. Este es el primer y más sencillo supuesto del artículo 6.
¿Los indios no residentes (NRI, por sus siglas en inglés) tributan por el salario que perciben en la India?
Sí. El salario por trabajo realizado en India se grava en India, independientemente del estatus de residencia. La residencia solo modifica el tratamiento de los ingresos extranjeros.
¿Cuánto tiempo dura el estado RNOR?
Hasta que la persona deje de cumplir con todas las condiciones de RNOR. Para un indígena que regresa, esto suele ser de dos a tres años fiscales, dependiendo de los viajes anteriores.