¿Qué es la retención de impuestos en la India?
En esta página
- ¿Cómo se calcula la retención de impuestos sobre un pago realizado en el extranjero?
- ¿En qué se diferencia la retención de impuestos a no residentes de la retención en la fuente a residentes?
- ¿Cuándo afecta la retención de impuestos a un acuerdo EOR?
- ¿Cómo gestiona Remunance las retenciones fiscales para su empresa en la India?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la retención de impuestos en la India?
Más información en Impuesto sobre la renta e impuestos transfronterizos
- El 20% nacional sobre regalías y honorarios técnicos se convierte en 20.8% o 21.84% una vez que se agregan el recargo y el impuesto especial del 4%.
- Para aplicar una tasa de tratado se requiere el certificado de residencia fiscal del beneficiario y el Formulario 41 (antiguo Formulario 10F).
- La mayoría de las remesas requieren el Formulario 145 (antiguo 15CA). Para montos superiores a ₹5 lakh al año, también se requiere un certificado CA en el Formulario 146 (antiguo 15CB), a menos que posea un certificado de funcionario.
- Las deducciones para no residentes se declaran trimestralmente en el Formulario 144, anteriormente Formulario 27Q.
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- ¿Cómo se calcula la retención de impuestos sobre un pago realizado en el extranjero?
- ¿En qué se diferencia la retención de impuestos a no residentes de la retención en la fuente a residentes?
- ¿Cuándo afecta la retención de impuestos a un acuerdo EOR?
- ¿Cómo gestiona Remunance las retenciones fiscales para su empresa en la India?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la retención de impuestos en la India?
¿Cómo se calcula la retención de impuestos sobre un pago realizado en el extranjero?
Empiece por la tasa nacional. Luego, consulte el convenio fiscal . El pagador aplica la tasa que sea más ventajosa para el beneficiario, siempre que la documentación esté en regla.
Supongamos que su filial india paga a su empresa matriz alemana una regalía de 20 lakh de rupias por el uso de la marca registrada del grupo.
| Base | Rate | Impuestos retenidos |
|---|---|---|
| Tarifa nacional con un impuesto del 4% (sin recargo). | 20.8% | ₹ 4,16,000 |
| Tipo de cambio del tratado entre India y Alemania, con TRC y Formulario 41 | 10% | ₹ 2,00,000 |
La vía del tratado permite ahorrar 2,16,000 rupias en retenciones. Sin TRC ni Formulario 41, no hay ahorro. La tabla de retenciones fiscales de PwC para la India detalla las tasas del tratado por país.
Luego vienen los formularios. Si la cantidad supera los 5 lakh de rupias, un contador público emite primero el Formulario 146, y usted debe presentar la Parte C del Formulario 145 antes de que el dinero salga del país. Las preguntas frecuentes del Formulario 145 del Departamento de Impuestos sobre la Renta enumeran las cuatro partes. La multa por omitirlo es de hasta 1 lakh de rupias.
¿En qué se diferencia la retención de impuestos a no residentes de la retención en la fuente a residentes?
La idea es la misma. Las tarifas y los formatos difieren.
La retención de impuestos sobre salarios y pagos a contratistas residentes se encuentra en las secciones 392 y 393(1). Un contratista independiente residente que factura honorarios profesionales está sujeto a una retención del 10% una vez que los pagos superan los ₹50,000, y el pagador debe declararlo en una declaración de impuestos para residentes en lugar de una para no residentes.
Los pagos a no residentes se rigen por el artículo 393(2), a las tasas vigentes o las establecidas en los tratados. También incluyen los formularios de remesa que figuran en nuestros formularios 15CA y 15CB . Si el beneficiario no tiene número PAN, la tasa puede ascender al 20 % o más, aunque un certificado de residencia fiscal (TRC) y otros datos pueden sustituir al PAN.
¿Cuándo afecta la retención de impuestos a un acuerdo EOR?
Rara vez se aplica a los empleados. Sus salarios se pagan en India y se gravan como tales, por lo que las normas para no residentes solo se aplican a las facturas transfronterizas y a los contratistas.
Sus honorarios a un EOR indio constituyen ingresos de una empresa residente en la India. Por lo tanto, el artículo 393(2) no le es aplicable. Pagar a un profesional independiente indio directamente desde el extranjero es diferente, ya que la clasificación errónea recae entonces sobre usted. Nuestra guía sobre las implicaciones fiscales de contratar contratistas frente a empleados explica las ventajas y desventajas.
¿Cómo gestiona Remunance las retenciones fiscales para su empresa en la India?
Remunance gestiona la contratación y el cumplimiento normativo de trabajadores autónomos indios. Retención de impuestos correcta. Registro completo. Si ya gestiona una entidad india, nuestro servicio de gestión de cumplimiento normativo cubre sus declaraciones de empleo, mientras que los formularios de remesas se quedan con su contable colegiado. Para verificar un pago transfronterizo antes de que salga de la India, póngase en contacto con nuestro departamento de cumplimiento normativo en la India.
¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre la retención de impuestos en la India?
¿Cuál es el tipo impositivo de retención sobre los pagos a no residentes?
Depende de los ingresos. Las regalías y los honorarios técnicos están sujetos a un impuesto del 20% más recargos y tasas según la legislación nacional, los dividendos al 20%, y muchos tratados los reducen al 10% o 15%.
¿Es necesario el formulario 15CA para cada pago realizado desde el extranjero?
El formulario 145, que lo reemplaza, es necesario para la mayoría de las remesas a no residentes. La Parte D cubre los pagos no sujetos a impuestos, y algunos códigos de propósito del LRS y del RBI están exentos.
¿Un convenio para evitar la doble imposición siempre reduce la retención de impuestos?
Solo cuando el beneficiario demuestre su residencia conforme al tratado. Sin un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) y el Formulario 41, se aplica la tasa nacional, incluso si la tasa del tratado es menor.