¿Qué son los formularios 15CA y 15CB en India?
En esta página
- ¿Qué parte del formulario 145 debe presentar?
- ¿Qué certifica realmente el formulario 146?
- ¿Se aplican los formularios 145 y 146 cuando se utiliza un EOR?
- ¿Cómo ayuda Remunance con los pagos transfronterizos para su equipo en India?
- ¿Qué otras preguntas suelen hacer las personas sobre los formularios 15CA y 15CB?
Más información sobre el GST, la FEMA y la inversión extranjera.
- Las nuevas cifras se aplican a las remesas realizadas a partir del 1 de abril de 2026, independientemente de la fecha de la factura.
- El formulario 145 mantiene la antigua estructura de cuatro partes, de la A a la D.
- Se necesita un certificado del Formulario 146 cuando una remesa sujeta a impuestos supera los 5 lakh de rupias en el año fiscal y no existe un certificado del funcionario.
- La presentación tardía o incorrecta del Formulario 145 puede conllevar una multa de hasta ₹1 lakh según el artículo 462.
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- ¿Qué parte del formulario 145 debe presentar?
- ¿Qué certifica realmente el formulario 146?
- ¿Se aplican los formularios 145 y 146 cuando se utiliza un EOR?
- ¿Cómo ayuda Remunance con los pagos transfronterizos para su equipo en India?
- ¿Qué otras preguntas suelen hacer las personas sobre los formularios 15CA y 15CB?
¿Qué parte del formulario 145 debe presentar?
Depende de si el pago está sujeto a impuestos en la India y de su importe.
| Parte | Cuando se aplica | ¿Necesita el formulario 146? |
|---|---|---|
| A | Remesas gravables, hasta ₹5 lakh en total en el año fiscal. | No |
| B | Tributable, superior a ₹5 lakh, con un certificado del funcionario evaluador según la sección 395(1) | No |
| C | Sujeto a impuestos, superior a ₹5 lakh, sin certificado de funcionario. | Sí, presentado primero |
| D | No está sujeto a impuestos en la India. | No |
La parte C es la más concurrida. Allí suelen ir a parar los derechos de autor, las licencias de software y los honorarios técnicos a la empresa matriz extranjera.
El orden es importante. Su contador público certificado debe presentar el Formulario 146 en el portal de presentación electrónica con su firma digital, y solo entonces podrá presentar la Parte C y solicitar al banco la liberación de los fondos. Un Formulario 146 sirve para una sola presentación de la Parte C.
Algunos pagos no requieren el Formulario 145, incluidas las remesas individuales realizadas bajo el Esquema de Remesas Liberalizadas y los códigos de propósito del Banco de la Reserva de la India (RBI). Las preguntas frecuentes sobre el Formulario 145 del Departamento de Impuestos sobre la Renta detallan la lista completa de exenciones.
¿Qué certifica realmente el formulario 146?
El significado del formulario 15cb , en términos sencillos, es una opinión profesional sobre la cantidad de impuestos indios que conlleva el pago. El contador verifica la remesa con respecto a las normas de imputación y origen establecidas en las secciones 5 y 9, y luego con respecto a cualquier tratado fiscal.
El certificado registra la naturaleza del pago, el tipo aplicado y el artículo del tratado en el que se basa. Cada uno se basa en un evento. Cuando se utiliza un tipo previsto en un tratado, el certificado de residencia fiscal del beneficiario y el Formulario 41 lo respaldan. La deducción se rige por el artículo 393(2). En nuestro registro de retención de impuestos figuran los tipos.
Digamos que su filial india paga a su matriz británica 12 lakh rupias por soporte informático del grupo. Si supera las 5 lakh rupias, primero debe presentar el Formulario 146, luego la Parte C y, finalmente, la transferencia. El banco también solicita el código de propósito requerido por la FEMA.
¿Se aplican los formularios 145 y 146 cuando se utiliza un EOR?
En la mayoría de los casos, no a usted. Los pagos fluyen en sentido contrario.
Un cliente extranjero paga desde el extranjero la factura de una entidad emisora de órdenes india, lo que convierte el dinero en un ingreso entrante. Dado que ningún pagador indio realiza una remesa a un no residente, no se genera ningún formulario. En su lugar, el banco de la entidad emisora de órdenes emite un aviso de remesa entrante, tal como se explica en nuestra entrada del FIRC .
Los formularios se convierten en su responsabilidad una vez que establezca una entidad india que pague a su grupo en el extranjero por servicios, licencias o recargas.
¿Cómo ayuda Remunance con los pagos transfronterizos para su equipo en India?
Remunance le factura desde su propia entidad india, Remunance Services Pvt Ltd, por lo que sus contrataciones se gestionan mediante pagos directos sin necesidad de que usted presente formularios de remesa. Para las empresas que posteriormente abren una filial, facilitamos la constitución de una subsidiaria en India y podemos trasladar a su personal de EOR (Employee of Record) a dicha filial. Nuestra publicación sobre las implicaciones fiscales de EOR cubre el panorama tributario. Solicite una revisión gratuita de cumplimiento normativo en India antes de su primer pago transfronterizo.
¿Qué otras preguntas suelen hacer las personas sobre los formularios 15CA y 15CB?
¿Es necesario presentar el formulario 15CB para cada remesa internacional?
No. El formulario 146, el antiguo 15CB, solo es necesario cuando una remesa gravable supera los ₹5 lakh en el año fiscal y usted no posee un certificado de funcionario.
¿Quién presenta el formulario 15CA?
El contribuyente indio, en el portal de presentación electrónica de impuestos sobre la renta, antes de que se envíe el dinero. Su contador público certificado presenta el Formulario 146 por separado.
¿Puedo seguir utilizando el formulario 15CA después de abril de 2026?
No se aplican a las remesas realizadas a partir del 1 de abril de 2026. Para estas, utilice los formularios 145 y 146. Las remesas anteriores se siguen utilizando los formularios antiguos.