¿En qué consiste el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en el marco del GST en India?
En esta página
- ¿Cómo funciona en la práctica el mecanismo de carga inversa?
- ¿Qué significa el mecanismo de coste inverso (RCM) en la importación de servicios después de marzo de 2026?
- ¿Se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo a su factura EOR?
- ¿Cómo evita Remunance que el reverso del cargo se aplique a su factura?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
Más información sobre el GST, la FEMA y la inversión extranjera.
- Los impuestos sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo deben pagarse con cargo al registro electrónico de efectivo, nunca con cargo al crédito fiscal por impuestos soportados.
- Una vez efectuado el pago, el comprador podrá reclamar el mismo importe como crédito si cumple con los demás requisitos.
- Una empresa registrada que importa servicios emite una autofactura de conformidad con el artículo 31(3)(f) de la Ley CGST.
- A partir del 30 de marzo de 2026, los servicios de intermediación adquiridos en el extranjero también estarán sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
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- ¿Cómo funciona en la práctica el mecanismo de carga inversa?
- ¿Qué significa el mecanismo de coste inverso (RCM) en la importación de servicios después de marzo de 2026?
- ¿Se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo a su factura EOR?
- ¿Cómo evita Remunance que el reverso del cargo se aplique a su factura?
- ¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
¿Cómo funciona en la práctica el mecanismo de carga inversa?
Te conviertes en contribuyente por tu propia compra. Suena extraño. Esto resuelve un problema. El proveedor queda fuera del sistema tributario, ya sea porque reside en el extranjero o porque no está registrado.
El proceso se desarrolla en cuatro pasos:
- Usted recibe el servicio y su factura comercial.
- Usted emite una autofactura para el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios).
- Usted paga ese impuesto en efectivo a través de su declaración de GST.
- Si el servicio se utiliza para suministros sujetos a impuestos, puede reclamarlo como crédito fiscal por insumos en el mismo ciclo.
El folleto informativo del Consejo del GST sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo es tajante en el paso 3: la obligación tributaria por inversión del sujeto pasivo «no puede liquidarse mediante el crédito fiscal». Primero el efectivo, después el crédito. Por lo tanto, incluso un cargo totalmente acreditable inmoviliza su capital circulante durante aproximadamente un mes, hasta que se presente la declaración que registra el crédito.
¿Qué servicios están sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo nacional?
| Servicio | ¿Quién paga el GST? |
|---|---|
| Agencia de transporte de mercancías | Empresa receptora |
| Servicios legales prestados por un abogado o bufete. | entidad comercial que los recibe |
| Servicios de un director a una empresa | La compañía |
| Personal de seguridad proporcionado a una persona registrada | Destinatario registrado |
| Local comercial alquilado a un propietario no registrado. | inquilino registrado |
La lista se actualiza mediante notificación. El patrocinio cesó en enero de 2025.
¿Qué significa el mecanismo de coste inverso (RCM) en la importación de servicios después de marzo de 2026?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo (RCM) en la importación de servicios implica que su empresa india autoliquida el 18 % de IGST sobre los servicios adquiridos en el extranjero. El cambio de 2026 amplió este ámbito.
Antes del 30 de marzo de 2026, el artículo 13(8)(b) de la Ley IGST establecía que los servicios de intermediación se realizaban en la ubicación del proveedor. Por lo tanto, un agente de ventas extranjero que facturaba a una empresa india quedaba fuera del GST indio. Esto ya no es así. El artículo 157 de la Ley de Finanzas de 2026 eliminó esa cláusula, por lo que ahora rige la ubicación del destinatario. Grant Thornton Bharat señala que los destinatarios indios ahora deben autoliquidar el IGST mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Supongamos que su entidad en Pune paga a un agente en Singapur 10 lakh de rupias en comisiones, por lo que usted paga 180 000 rupias de IGST en efectivo y luego lo reclama como crédito si la comisión se relaciona con suministros gravables. Cuando el crédito está restringido, como ocurre con algunos hoteles, aerolíneas y empresas de servicios financieros, esas 180 000 rupias se convierten en un costo real.
¿Se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo a su factura EOR?
Por lo general, no. Un EOR indio es un proveedor registrado en la India, por lo que cobra el GST sobre los servicios EOR bajo el régimen de cargo directo. No queda nada que usted deba autoliquidar. El cargo inverso solo se aplica si su entidad india adquiere servicios del extranjero.
La parte del impuesto sobre la renta es aparte. Se encuentra dentro del impuesto sobre la renta retenido y los formularios 145 y 146.
¿Cómo evita Remunance que el reverso del cargo se aplique a su factura?
Cuando contrata a través de Remunance, nuestra entidad en India le factura, presenta su propio GST y gestiona los impuestos laborales correspondientes. Si ya dirige una empresa en India, nuestro servicio de gestión de cumplimiento en India cubre la nómina y las declaraciones reglamentarias, para que su equipo financiero pueda centrarse en el GST y las remesas. Para saber qué impuestos se aplican a los costes en India, solicite a nuestro equipo un análisis detallado de costes e impuestos en India . Nuestra publicación sobre las implicaciones fiscales del empleador registrado ofrece una visión más completa.
¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
¿Se puede utilizar el crédito fiscal por insumos para pagar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (RCM)?
Nunca. El impuesto sobre la renta revertida debe pagarse en efectivo a través del sistema electrónico de pago. Posteriormente, si la compra cumple con los requisitos, puede solicitar el reembolso como crédito.
¿Quién paga el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) cuando una empresa india compra servicios en el extranjero?
El comprador indio se autoliquida del IGST, emite una autofactura y paga en efectivo. Los servicios en línea vendidos a particulares para uso personal son diferentes: el proveedor extranjero se registra y paga.
¿Cuál es el tipo de RCM aplicable a los servicios importados?
Es la tarifa normal para ese servicio, pagada como IGST. Para la mayoría de los servicios profesionales y de intermediación, es del 18%.