¿Qué son los salarios atrasados en la India?
Más información en Operaciones de nómina
- El artículo 157 abarca los salarios pagados con posterioridad o por adelantado, sustituyendo al artículo 89 de la Ley de 1961.
- El formulario 39 se presenta en línea y debe entregarse antes de solicitar la ayuda.
- Un empleado de una empresa puede entregar el Formulario 39 al empleador, quien refleja la reducción en la retención de impuestos.
- Los salarios mínimos de Maharashtra para el período de julio a diciembre de 2026 fueron notificados el 5 de agosto de 2026, con vigencia a partir del 1 de julio.
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¿Qué se considera atraso salarial en la India?
Cualquier salario que correspondía a un período anterior pero que se paga en un período posterior.
Las causas comunes son habituales. Una evaluación de desempeño finaliza en junio, pero el aumento salarial se aplica desde abril. Un error en la nómina provocó un pago insuficiente. O un estado revisa el salario mínimo después de que haya comenzado el período.
El último caso se produjo en 2026. Maharashtra notificó sus tarifas de julio a diciembre el 5 de agosto, con efecto retroactivo al 1 de julio. Cualquier empleador de Pune que pagara cerca del mínimo tenía que saldar los atrasos de julio.
Los pagos atrasados se incluirán en el siguiente ciclo de nómina y deberían aparecer como una línea separada en la nómina , con los meses a los que corresponden.
¿Cómo afectan los salarios atrasados a los impuestos?
Los atrasos tributan en el año en que se pagan, lo que puede hacer que un empleado pase a un tramo impositivo más alto. El artículo 157 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 facilita esta situación.
La regla 73 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de 2026 establece el método. Calcule el impuesto adicional que generan los atrasos este año (A). Luego, sume el impuesto adicional que habrían generado en los años a los que pertenecen (B). La deducción es A menos B, si A es mayor.
¿A cuánto asciende la exención del artículo 157 en rupias?
Digamos que un ingeniero recibe ₹2,00,000 de atrasos en el año fiscal 2026-27 por trabajos realizados en el año fiscal 2025-26. Ambos años utilizan el nuevo régimen, con la renta imponible mostrada después de la deducción estándar.
| Paso | Sin atrasos | Con atrasos | Impuesto adicional |
|---|---|---|---|
| Año fiscal 2026-27 | ₹14,00,000: impuesto ₹93,600 | ₹16,00,000: impuesto ₹1,24,800 | A = ₹31,200 |
| AF-2025 26 | ₹10,00,000: impuestos nulos | ₹12,00,000: impuestos nulos | B = cero |
| Alivio de la Sección 157 | ₹ 31,200 |
El impuesto para el año fiscal 2025-26 se mantiene en cero porque ₹12 lakh se encuentran dentro del límite de reembolso. Por lo tanto, se devuelven los ₹31,200 completos. Las cifras de impuestos incluyen un recargo del 4%.
¿Qué debe hacer usted como empleador?
Recopile primero el Formulario 39. Hágalo antes de calcular la retención de impuestos del mes.
Según el artículo 392, al retener el impuesto sobre la renta (TDS) sobre el salario , debe tenerse en cuenta cualquier desgravación fiscal a la que tenga derecho el empleado conforme al artículo 157. Las preguntas frecuentes del Formulario 39 del Departamento de Impuestos sobre la Renta indican que debe presentarse en línea, con un número PAN válido. Si el empleado no lo presenta, no se le podrá conceder la desgravación.
Bajo un acuerdo de representación de empleados (EOR, por sus siglas en inglés), esta responsabilidad recae en el empleador legal, junto con las obligaciones generales de cumplimiento de nómina en India . Nuestra guía sobre cómo pagar a los empleados en India cubre el resto del proceso de pago.
¿Cómo gestiona Remunance los pagos atrasados de su equipo en India?
Remunance gestiona las retenciones de impuestos (TDS), las declaraciones trimestrales de TDS y los certificados anuales de TDS para cada empleado, de modo que los atrasos se procesan en un solo cálculo. Cuando se recibe un aumento retroactivo, lo dividimos por mes, lo mostramos claramente en la nómina e incluimos cualquier desgravación del Formulario 39 en la TDS. Si un ciclo de evaluación está a punto de generar atrasos, planifique el pago con nuestro equipo de nóminas.
¿Qué otras preguntas suele hacer la gente sobre los salarios atrasados?
¿Los salarios atrasados están sujetos a impuestos en la India?
Sí. Se gravan como salario en el año en que se reciben. La exención prevista en la Sección 157, que se solicita mediante el Formulario 39, puede reducir el impuesto adicional.
¿Cuál es la diferencia entre salarios atrasados y salarios adelantados?
Los atrasos se pagan después del período al que corresponden. Un anticipo se paga antes de su vencimiento. El artículo 157 abarca ambos casos.
¿Puedo reclamar la condonación de atrasos si mi empleador no la aplicó?
Sí. Presente el Formulario 39 en el portal de presentación electrónica antes de la fecha límite para la presentación de su declaración y solicite la desgravación en su declaración.