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Was ist die GST auf EOR-Dienstleistungen in Indien?
Auf dieser Seite
- Wird die Mehrwertsteuer auf die gesamte EOR-Rechnung oder nur auf die Gebühr erhoben?
- Wann stellt eine EOR-Rechnung einen Export von Dienstleistungen dar?
- Wie handhabt Remunance die Mehrwertsteuer auf Ihren EOR-Rechnungen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Mehrwertsteuer auf EOR-Dienstleistungen?
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- Anbieter verwenden üblicherweise die SAC-Codes 998513, 998515 oder 998519, und alle drei haben einen Zinssatz von 18 %.
- Die meisten verbindlichen Auskünfte besteuern die Bruttorechnung, einschließlich des Gehalts, obwohl ein Urteil aus Maharashtra aus dem Jahr 2018 die gegenteilige Ansicht vertrat.
- Exporte sind gemäß Abschnitt 16 des IGST-Gesetzes von der Steuer befreit, entweder im Rahmen der LUT oder durch Zahlung der IGST und Beantragung einer Rückerstattung.
- Mit Abschnitt 157 des Finanzgesetzes 2026 wurde die Intermediärregel in Abschnitt 13(8)(b) ab dem 30. März 2026 gestrichen.
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- Wird die Mehrwertsteuer auf die gesamte EOR-Rechnung oder nur auf die Gebühr erhoben?
- Wann stellt eine EOR-Rechnung einen Export von Dienstleistungen dar?
- Wie handhabt Remunance die Mehrwertsteuer auf Ihren EOR-Rechnungen?
- Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Mehrwertsteuer auf EOR-Dienstleistungen?
Wird die Mehrwertsteuer auf die gesamte EOR-Rechnung oder nur auf die Gebühr erhoben?
In den meisten bisherigen Urteilen gilt dies für die gesamte Rechnung. Der Wert der Lieferung gemäß Abschnitt 15 des CGST-Gesetzes umfasst alle Ihnen in Rechnung gestellten Beträge, sodass die weitergeleiteten Lohnkosten zusammen mit der EOR-Gebühr besteuert werden.
Die einzige Möglichkeit, die Steuerpflicht zu umgehen, bietet der „Reinagententest“ gemäß Regel 33 der CGST-Regeln. Alle Voraussetzungen müssen erfüllt sein. In einer Vorabentscheidung aus Gujarat vom Oktober 2020 wurde festgestellt, dass ein Personaldienstleister diesen Test nicht bestanden hatte, und die Behörde aus Rajasthan behandelte eine Gehaltserstattungsrechnung, die im April 2023 veröffentlicht wurde, als steuerpflichtige Gegenleistung mit 18 %.
Ein Urteil schlägt in die entgegengesetzte Richtung. Im Jahr 2018 entschied die Behörde von Maharashtra, dass die Gehaltserstattungen für ein ausländisches Unternehmen nicht der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) unterliegen, wobei die Verwaltungsgebühr versteuert wird.
Vorabentscheidungen sind nur für den Antragsteller bindend. Daher ist die Bruttobasis als Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer auf Personaldienstleistungen zu betrachten , und keine einzelne Entscheidung sollte als geltendes Recht angesehen werden.
Wann stellt eine EOR-Rechnung einen Export von Dienstleistungen dar?
Wenn alle fünf Bedingungen in Abschnitt 2(6) des IGST-Gesetzes gleichzeitig erfüllt sind:
- Der Lieferant befindet sich in Indien.
- Der Empfänger befindet sich außerhalb Indiens.
- Der Lieferort liegt außerhalb Indiens.
- Die Zahlung erfolgt in konvertierbarer Fremdwährung oder, sofern die indische Zentralbank (RBI) dies zulässt, in Rupien.
- Lieferant und Empfänger sind nicht einfach nur Betriebe einer einzigen Person.
Solche Lieferungen unterliegen auf dem Steuerportal des CBIC gemäß Abschnitt 16 des IGST-Gesetzes einem Nullsatz.
Die Änderung von 2026 ist hier relevant. Bis zum 29. März 2026 wurden Vermittlungsleistungen gemäß Abschnitt 13(8)(b) dem Standort des Leistungserbringers zugeordnet und konnten daher nicht als Exporte gelten. Grant Thornton Bharat bestätigt in einem Hinweis auf diese Auslassung, dass die Regelung am 30. März 2026 in Kraft trat. Somit kann nun auch eine Rechnung, die ein Beamter als „Vermittlungsleistung“ kennzeichnet, unter die Regelung fallen. Umgekehrt unterliegen Vermittlungsleistungen, die aus dem Ausland bezogen werden, dem Reverse-Charge-Verfahren.
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Wie sieht die Differenz in Rupien aus?
Nehmen wir an, ein Ingenieur in Pune kostet insgesamt 3,00,000 ₹ pro Monat, inklusive Gehalt, Arbeitgeberbeiträgen zur Altersvorsorge, Abfindungsansprüchen und Honorar.
| Kunden | Lieferort | Mehrwertsteuer auf 3,00,000 ₹ | Rechnungsbetrag |
|---|---|---|---|
| US-Unternehmen zahlt in Dollar, EOR liefert im Rahmen der LUT | Außerhalb Indiens | Null (nullbesteuert) | ₹ 3,00,000 |
| Indisches Unternehmen in Bengaluru | Indien | 18 % = 54,000 ₹ | ₹ 3,54,000 |
Der indische Kunde zahlt 18 %, da sein Standort den Leistungsort in Indien festlegt. Die Tests 2 und 3 sind fehlgeschlagen. Ein in Indien umsatzsteuerlich registrierter Kunde kann diese Steuer in der Regel als Vorsteuer geltend machen.
Wie handhabt Remunance die Mehrwertsteuer auf Ihren EOR-Rechnungen?
Als Ihr offizieller Arbeitgeber ist Remunance Services Pvt Ltd der indische Lieferant auf jeder Rechnung, die Sie erhalten. Gehalt, Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge, Abfindungsansprüche und Versicherungen werden zum Selbstkostenpreis weiterberechnet. Unsere Pauschalgebühr beginnt bei 99 USD pro Mitarbeiter und Monat. Unser Leitfaden zur Mehrwertsteuerbefreiung für EOR-Dienstleistungen behandelt den Exportaspekt detaillierter. Nutzen Sie den EOR-Kostenrechner für Indien , um die Zahlen zu berechnen und eine mehrwertsteuergerechte Kostenaufstellung für Ihre erste Einstellung zu erhalten.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zur Mehrwertsteuer auf EOR-Dienstleistungen?
Wird auf Gehälter in einer EOR-Rechnung die Mehrwertsteuer erhoben?
In der Regel ja. Die meisten verbindlichen Auskünfte behandeln die Gehaltskomponente als Teil des Wertes der Arbeitsleistung, sodass 18 % auf den Bruttobetrag angewendet werden, es sei denn, alle Voraussetzungen für einen reinen Arbeitsvermittler sind erfüllt.
Kann ein ausländischer Kunde die Mehrwertsteuer auf EOR-Dienstleistungen vermeiden?
Ja, wenn es sich bei der Dienstleistung um einen Export handelt. Alle fünf Kriterien gemäß Abschnitt 2(6) müssen erfüllt sein, einschließlich der Zahlung in konvertierbarer Fremdwährung.
Welcher SAC-Code gilt für Arbeitgeber-der-Eintragung-Dienstleistungen?
Es gibt keine spezifischen Codenamen für EOR. Anbieter verwenden 998513, 998515 oder 998519 innerhalb von SAC 9985, und jeder dieser Codes hat einen Anteil von 18 %.