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Was ist das Reverse-Charge-Verfahren im Rahmen der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in Indien?
Auf dieser Seite
- Wie funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in der Praxis?
- Was bedeutet RCM bei der Einfuhr von Dienstleistungen nach März 2026?
- Gilt das Reverse-Charge-Verfahren für Ihre EOR-Rechnung?
- Wie verhindert Remunance, dass Ihnen Gebühren für die Rückwärtszahlung berechnet werden?
- Welche anderen Fragen gibt es zum Thema Reverse Charge?
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- Die Steuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens muss aus dem elektronischen Kassenbuch bezahlt werden, niemals aus der Vorsteuer.
- Nach Zahlungseingang kann der Käufer, sofern er die übrigen Voraussetzungen erfüllt, den gleichen Betrag als Gutschrift geltend machen.
- Ein registriertes Unternehmen, das Dienstleistungen importiert, stellt eine Selbstrechnung gemäß Abschnitt 31(3)(f) des CGST-Gesetzes aus.
- Ab dem 30. März 2026 unterliegen auch aus dem Ausland bezogene Vermittlungsdienstleistungen dem Reverse-Charge-Verfahren.
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- Was bedeutet RCM bei der Einfuhr von Dienstleistungen nach März 2026?
- Gilt das Reverse-Charge-Verfahren für Ihre EOR-Rechnung?
- Wie verhindert Remunance, dass Ihnen Gebühren für die Rückwärtszahlung berechnet werden?
- Welche anderen Fragen gibt es zum Thema Reverse Charge?
Wie funktioniert das Reverse-Charge-Verfahren in der Praxis?
Sie werden beim Kauf selbst zum Steuerzahler. Klingt seltsam. Dadurch wird eine Lücke geschlossen. Der Lieferant entzieht sich der Steuerpflicht, da er entweder im Ausland ansässig oder nicht registriert ist.
Der Ablauf erfolgt in vier Schritten:
- Sie erhalten die Dienstleistung und die dazugehörige Handelsrechnung.
- Sie stellen eine Selbstrechnung für die GST aus.
- Sie entrichten diese Steuer in bar über Ihre Umsatzsteuererklärung.
- Sie können die Steuer im selben Steuerzyklus als Vorsteuer geltend machen, wenn die Dienstleistung für steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen genutzt wird.
Der Flyer des GST Council zum Reverse-Charge-Verfahren ist in Schritt 3 unmissverständlich: Die Reverse-Charge-Verbindlichkeit „kann nicht durch Vorsteuerabzug beglichen werden“. Erst die Zahlung, dann die Gutschrift. Selbst eine vollständig vorsteuerabzugsfähige Steuer bindet daher Ihr Betriebskapital für etwa einen Monat, bis die Steuererklärung, in der die Gutschrift verbucht wird, eingereicht ist.
Welche Dienstleistungen fallen unter das inländische Reverse-Charge-Verfahren?
| Service | Wer zahlt die Mehrwertsteuer? |
|---|---|
| Gütertransportagentur | Empfängergeschäft |
| Rechtsdienstleistungen durch einen Anwalt oder eine Kanzlei | Geschäftsinhaber, der sie empfängt |
| Leistungen des Direktors für ein Unternehmen | Das Unternehmen |
| Sicherheitspersonal, das einer registrierten Person zur Verfügung gestellt wird | Registrierter Empfänger |
| Gewerbeimmobilie von einem nicht registrierten Eigentümer gemietet | Eingetragener Mieter |
Die Liste wird je nach Benachrichtigung aktualisiert. Das Sponsoring wurde im Januar 2025 eingestellt.
Was bedeutet RCM bei der Einfuhr von Dienstleistungen nach März 2026?
Die Umkehrung der Steuerpflicht bei der Einfuhr von Dienstleistungen bedeutet, dass Ihr indisches Unternehmen 18 % IGST auf im Ausland bezogene Dienstleistungen selbst berechnet. Die Änderung von 2026 hat diesen Anwendungsbereich erweitert.
Vor dem 30. März 2026 wurden Vermittlungsleistungen gemäß Abschnitt 13(8)(b) des IGST-Gesetzes dem Sitz des Lieferanten zugeordnet. Ein ausländischer Vertriebsagent, der einem indischen Unternehmen eine Rechnung stellte, unterlag daher nicht der indischen Waren- und Dienstleistungssteuer (GST). Dies hat sich geändert. Abschnitt 157 des Finanzgesetzes 2026 strich diese Bestimmung, sodass nun der Sitz des Leistungsempfängers maßgeblich ist. Grant Thornton Bharat weist darauf hin, dass indische Leistungsempfänger die IGST nun im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens selbst berechnen müssen.
Angenommen, Ihr Unternehmen in Pune zahlt einem Agenten in Singapur 10 Lakh ₹ Provision. Sie zahlen dann 1,80,000 ₹ IGST in bar und können diese als Vorsteuer geltend machen, sofern die Provision mit steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen zusammenhängt. Bei eingeschränkter Vorsteuerabzugsfähigkeit, wie beispielsweise bei einigen Hotels, Fluggesellschaften und Finanzdienstleistungsunternehmen, stellen diese 1,80,000 ₹ jedoch einen tatsächlichen Kostenfaktor dar.
Gilt das Reverse-Charge-Verfahren für Ihre EOR-Rechnung?
In der Regel nicht. Ein indischer EOR (Engineering Operations Report) ist ein in Indien registrierter Lieferant und berechnet daher die GST (Goods and Services Tax) für EOR-Dienstleistungen selbst im Rahmen der Vorwärtsverrechnung. Sie müssen nichts selbst veranlassen. Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft kommt nur dann zum Tragen, wenn Ihr indisches Unternehmen Dienstleistungen aus dem Ausland bezieht.
Die Einkommensteuerseite ist separat. Sie fällt unter die Quellensteuer und die Formulare 145 und 146.
Wie verhindert Remunance, dass Ihnen Gebühren für die Rückwärtszahlung berechnet werden?
Wenn Sie über Remunance Mitarbeiter einstellen, übernimmt unsere indische Niederlassung die Rechnungsstellung, die eigene Umsatzsteuererklärung und die Abwicklung der Lohnsteuer. Falls Sie bereits ein Unternehmen in Indien führen, deckt unser Compliance-Management-Service für Indien die Lohnabrechnung und die gesetzlichen Meldungen ab, sodass sich Ihr Finanzteam auf die Umsatzsteuer und die Steuerzahlungen konzentrieren kann. Um zu ermitteln, welche Kosten in Indien welcher Steuer unterliegen, fordern Sie eine Kosten- und Steuerübersicht für Indien an . Unser Beitrag zu den steuerlichen Auswirkungen der Arbeitgeberregistrierung bietet einen umfassenden Überblick.
Welche anderen Fragen gibt es zum Thema Reverse Charge?
Kann die Vorsteuer zur Zahlung der Rückwärtssteuererklärung verwendet werden?
Niemals. Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft muss bar über das elektronische Kassenbuch entrichtet werden. Sie können sie später als Steuergutschrift geltend machen, sofern der Kauf die Voraussetzungen erfüllt.
Wer zahlt die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST), wenn ein indisches Unternehmen Dienstleistungen aus dem Ausland bezieht?
Der indische Käufer berechnet die IGST selbst, stellt eine Selbstrechnung aus und bezahlt bar. Bei Online-Dienstleistungen, die an Privatpersonen für den persönlichen Gebrauch verkauft werden, ist das anders: Hier registriert sich der ausländische Anbieter und zahlt die Steuer.
Wie hoch ist der RCM-Satz für importierte Dienstleistungen?
Es handelt sich um den üblichen Steuersatz für diese Dienstleistung, der als IGST (Integrated Goods and Services Tax) gezahlt wird. Für die meisten freiberuflichen und Vermittlungsdienstleistungen beträgt dieser 18 %.