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Was ist die Reisekostenvergütung (LTA) in Indien?
Mehr dazu im Abschnitt Gehalt und Vergütung
- Lediglich die Reisekosten sind abgedeckt. Hotels, Verpflegung und lokale Besichtigungen werden besteuert.
- Die Flugpreise sind auf die dem Mitarbeiter zustehende Klasse über die kürzeste Flugroute begrenzt, eine Änderung KPMG-Blitzmeldung zu den Regeln von 2026 Flaggen.
- Wo keine Bahn- oder öffentliche Verkehrsverbindung zwischen den Orten besteht, ist der Straßenverkehr auf 30 ₹ pro Kilometer begrenzt.
- Der Mitarbeiter reicht den Reisenachweis mit dem Formular 124 ein, das das Formular 12BB ersetzt hat.
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Wie funktioniert die LTA-Ausnahmeregelung im Jahr 2026?
Die Befreiung deckt den tatsächlichen Fahrpreis bis zur Höhe der von Ihnen gezahlten Pauschale ab. Regel 278 legt die Höchstbeträge je nach Verkehrsmittel fest.
| Model | Ausgenommen bis zu |
|---|---|
| Luft | Fahrpreis für die berechtigte Klasse des Mitarbeiters, kürzeste Route |
| Schiene | Fahrpreis für die erste Klasse im klimatisierten Zug |
| Straße, mit öffentlichen Verkehrsmitteln | Busfahrpreis erster Klasse oder Luxusklasse |
| Straße, kein öffentlicher Nahverkehr | 30 ₹ pro Kilometer |
Der Versicherungsschutz erstreckt sich auf die Familie des Arbeitnehmers, jedoch mit einer Einschränkung: Nur zwei überlebende Kinder, die nach dem 1. Oktober 1998 geboren wurden, zählen. Den vollständigen Text finden Sie in Regel 278 auf der Website des Finanzamts .
Internationale Reisen sind nicht inbegriffen. Die Regel bezieht sich nur auf Reisen innerhalb Indiens.
Lohnt es sich, die LTA in der Gehaltsstruktur von 2026 beizubehalten?
Nur für Mitarbeiter, die sich für die alte Regelung entscheiden. Paragraph 202 des Einkommensteuergesetzes 2025 hebt die Befreiung für alle anderen auf, und die meisten neu eingestellten IT-Fachkräfte unterliegen mittlerweile der neuen Regelung.
Angenommen, eine Ingenieurin aus Pune mit einem Jahresgehalt von 18 Lakh ₹ und einer Reisekostenpauschale von 50,000 ₹ fliegt ihre Familie für 42,000 ₹ nach Kochi.
| Szenario | Befreit | Steuereffekt |
|---|---|---|
| Altes System, 30%-Steuersatz zuzüglich Abgabe | ₹ 42,000 | Spart ₹13,104 |
| Neues System, Steuersätze von 15 % und 20 % zuzüglich Sonderabgabe | Null | Zahlt ₹10,121 auf den vollen Betrag von ₹50,000 |
Diese Ersparnis allein reicht selten aus, um die Wahl des Steuersystems zu beeinflussen. Sie ist zu gering. Unsere Seite zum Vergleich des alten und neuen Steuersystems erklärt warum. Viele Arbeitgeber integrieren die LTA mittlerweile in ein flexibles Vergütungssystem , bei dem die Mitarbeiter sie aktivieren oder als steuerpflichtiges Bargeld belassen können.
Es gibt auch einen arbeitsrechtlichen Aspekt. Gemäß Klausel (d) von Abschnitt 2(y) des Lohngesetzes sind Fahrtkosten und der Wert von Reisekostenvergünstigungen vom Lohn ausgenommen. Daher zählt die Reisekostenbeihilfe (LTA) – neben dem Mietzuschuss – gemäß der 50%-Lohnregel zur ausgenommenen Hälfte.
Große LTA-Linien mit niedrigem Grundgehalt können die Löhne in die Höhe treiben. Achten Sie darauf. Die Aufteilung finden Sie in unserem Leitfaden zur Gehaltsstruktur in Indien.
Wie wickelt Remunance LTA-Ansprüche für Ihre Mitarbeiter ab?
Remunance erfasst Tickets und Bordkarten anhand der Formular-124-Erklärung jedes Mitarbeiters, prüft diese gemäß Regel 278 und wendet die Steuerbefreiung für die Quellensteuer (TDS) nur für Mitarbeiter des alten Systems an. Unsere Lohn- und Dokumentenverwaltung ist nach ISO/IEC 27001:2022 zertifiziert. Die Verwaltung der Sozialleistungen ist in unserem EOR-Service enthalten, der über 150 internationale Kunden aus 22 Ländern und eine Belegschaft betreut, die häufig innerhalb desselben Teams beiden Systemen angehört. Um zu entscheiden, ob die Reisekostenvergütung (LTA) weiterhin zu Ihren Vergütungspaketen für Indien gehört, vereinbaren Sie eine kostenlose Überprüfung Ihrer Vergütung.
Welche anderen Fragen stellen die Leute zu den LTA-Ausnahmeregelungen?
Kann ich im neuen Steuersystem LTA geltend machen?
Nein. Nach der neuen Standardregelung ist die LTA voll steuerpflichtig. Die Befreiung gilt nur, wenn der Arbeitnehmer die alte Regelung wählt.
Kann die LTA auch für Auslandsreisen in Anspruch genommen werden?
Nein. Regel 278 bezieht sich auf Reisen während des Urlaubs an jeden Ort in Indien, daher fällt ein Urlaub im Ausland nicht darunter.
Wie oft kann die LTA (Letzte-Tage-Reisekostenpauschale) beantragt werden?
Zweimal innerhalb eines Zeitraums von vier Kalenderjahren. Eine nicht genutzte Reise kann unter bestimmten Voraussetzungen gemäß Regel 278 ins nächste Jahr übertragen werden.