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O que é o sistema de folha de pagamento paralela na Índia?
Nesta página
- Por que a Índia precisa de um sistema de folha de pagamento paralela para expatriados?
- Como funciona, na prática, um sistema de folha de pagamento paralela?
- Como a Remunance pode ajudar com a folha de pagamento de expatriados na Índia?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre o sistema de folha de pagamento paralela?
Mais informações em Operações de Folha de Pagamento
- O salário por serviços prestados na Índia é tributável na Índia, independentemente de onde for pago.
- Uma pessoa é considerada residente na Índia após 182 dias de permanência no país em um ano fiscal, de acordo com a seção 6.
- Para obter o benefício do Tratado ao abrigo da secção 159, é necessário um Certificado de Residência Fiscal e o Formulário 41.
- Estrangeiros que trabalham na Índia pagam o EPF (Fundo de Previdência dos Empregados) sobre o salário integral, a menos que possuam um Certificado de Cobertura.
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- Como a Remunance pode ajudar com a folha de pagamento de expatriados na Índia?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre o sistema de folha de pagamento paralela?
Por que a Índia precisa de um sistema de folha de pagamento paralela para expatriados?
Porque na Índia o imposto é calculado com base no trabalho realizado, e não na conta bancária. O resumo da PwC sobre a determinação da renda na Índia deixa isso bem claro: o salário por serviços prestados na Índia é tributável aqui.
O Supremo Tribunal Federal esclareceu a posição do empregador no caso CIT v Eli Lilly (2009), julgado sob a Lei de 1961. A empresa indiana era obrigada a deduzir o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre os salários pagos no exterior a seus expatriados. Embora não fosse a pagadora, ainda assim devia a dedução.
O sistema de folha de pagamento paralela é a forma como as empresas anfitriãs cumprem essa obrigação.
A residência fiscal define o restante. De acordo com a seção 6 da Lei do Imposto de Renda de 2025 , uma pessoa é considerada residente após 182 dias na Índia em um ano fiscal. Um segundo critério considera 60 dias mais 365 dias ao longo dos quatro anos anteriores.
As visitas de curta duração variam. A legislação nacional isenta alguns funcionários estrangeiros presentes por 90 dias ou menos. A maioria dos Acordos para Evitar a Dupla Tributação (DTAAs) estende esse período para 183 dias, mas apenas se o empregador não for indiano e um estabelecimento permanente indiano não arcar com os custos.
Como funciona, na prática, um sistema de folha de pagamento paralela?
Vamos supor que uma engenheira americana se mude para Pune em 1º de junho de 2026, enquanto seu empregador americano continue depositando o equivalente a ₹4,00,000 por mês em sua conta nos EUA.
Até 29 de novembro de 2026, ela terá passado 182 dias na Índia. Isso a torna residente para o ano fiscal de 2026-27, embora seu salário pelo trabalho em Pune fosse tributável desde o primeiro dia.
| Etapa mensal da folha de pagamento paralela | O que acontece |
|---|---|
| Converter pagamento em casa | ₹4,00,000 à taxa de câmbio prescrita (s.392(8)) |
| Adicione os benefícios da Índia | Moradia, mensalidades escolares, quaisquer impostos pagos em seu nome. |
| Calcular e depositar o TDS (Imposto Retido na Fonte). | Taxa média sob o art. 392, até o 7º |
| EPF como um Trabalhador Internacional | 12% de ₹4,00,000 = ₹48,000 para ela e ₹48.000 para o empregador. |
| Relatório | Formulário 138 trimestralmente, Formulário 130 após o ano. |
Os EUA não têm acordo de previdência social com a Índia, portanto o EPF (Fundo de Previdência dos Empregados) incide sobre o salário integral dela. Isso se mantém mesmo que a validade das regras do International Worker esteja agora sob análise do Supremo Tribunal, que não concedeu nenhuma suspensão.
Uma funcionária destacada do Reino Unido tem uma situação diferente. Com um Certificado de Cobertura ao abrigo do acordo Índia-Reino Unido em vigor desde 15 de julho de 2026, ela pode continuar a contribuir para o Reino Unido por até cinco anos.
Como a Remunance pode ajudar com a folha de pagamento de expatriados na Índia?
Sem uma entidade indiana? A Remunance pode contratar o expatriado em sua própria folha de pagamento indiana, de modo que o TDS (Imposto de Renda Retido na Fonte), as declarações trimestrais de TDS e o EPF (Fundo de Previdência para Empregados) sejam processados sob nossos registros. Qualquer salário ainda recebido do país de origem é incorporado ao TDS mensal assim que você compartilhar os valores, juntamente com os custos de moradia, mensalidades escolares e auxílios que você paga na Índia. Nosso artigo sobre como um EOR (Empresa de Registro de Expatriados) auxilia funcionários expatriados explica a estrutura. Para um plano de destacamento , solicite uma análise da folha de pagamento do expatriado com nossa equipe na Índia.
Que outras perguntas as pessoas fazem sobre o sistema de folha de pagamento paralela?
O regime de folha de pagamento paralelo é obrigatório na Índia?
Não com esse nome. Mas o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre salários referentes a trabalho realizado na Índia é obrigatório. Quando o pagamento vem do exterior, o cálculo usual é feito por meio de uma folha de pagamento paralela.
Quem é responsável pela folha de pagamento paralela de um funcionário cedido?
Normalmente, a entidade anfitriã indiana é a responsável, pois detém o TAN (Número de Identificação Fiscal). Empresas estrangeiras sem uma entidade na Índia costumam usar um empregador registrado, que contrata o funcionário cedido localmente e realiza o mesmo cálculo.
O termo "folha de pagamento paralela" implica em dupla tributação?
Não deveria. O país de origem normalmente credita o imposto indiano de acordo com o tratado, e a Índia concede alívio fiscal nos termos do artigo 159.