Página inicial » Glossário » Acordo para Evitar a Dupla Tributação (DTAA)
O que é um DTAA (Acordo para Evitar a Dupla Tributação) na Índia?
Nesta página
- Como funciona um Acordo para Evitar a Dupla Tributação (DTAA) para um não residente?
- Como o teste de 183 dias protege visitas curtas?
- Como os Acordos para Evitar a Dupla Tributação (DTAAs) funcionam quando você contrata por meio de uma empresa de recrutamento?
- Como a Remunance lida com questões relativas a tratados para suas contratações na Índia?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre os Acordos para Evitar a Dupla Tributação?
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- Nos termos do artigo 159(4), aplica-se o tratado ou a lei, consoante o que for mais benéfico para o contribuinte.
- O formulário 41, antigo formulário 10F, é preenchido online uma vez para cada ano fiscal em que o benefício é solicitado.
- Na ausência de tratado, a seção 160 (anteriormente 91) concede ao residente um alívio unilateral para o imposto estrangeiro pago.
- Um acordo para evitar a dupla tributação (DTAA) abrange apenas o imposto de renda. A previdência social é regida por acordos separados.
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- Como funciona um Acordo para Evitar a Dupla Tributação (DTAA) para um não residente?
- Como o teste de 183 dias protege visitas curtas?
- Como os Acordos para Evitar a Dupla Tributação (DTAAs) funcionam quando você contrata por meio de uma empresa de recrutamento?
- Como a Remunance lida com questões relativas a tratados para suas contratações na Índia?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre os Acordos para Evitar a Dupla Tributação?
Como funciona um Acordo para Evitar a Dupla Tributação (DTAA) para um não residente?
Ela prevalece sobre a legislação indiana apenas nos casos em que for benéfica. Portanto, um tratado pode reduzir os impostos indianos sobre royalties, taxas ou salários, mas nunca aumentá-los.
Dois documentos. Um certificado de residência fiscal (TRC) emitido pela autoridade fiscal do país de origem, válido para o ano em questão. E o Formulário 41, preenchido no portal de declaração eletrônica, juntamente com o TRC e um número de identificação fiscal estrangeiro.
A seção 159 do Departamento de Imposto de Renda estabelece a condição do TRC na subseção (8). Sem ambos os documentos, o pagador aplica a alíquota doméstica. A Suprema Corte da Índia também decidiu que um TRC torna você elegível, mas não é prova conclusiva de direito ao tratado.
A PwC contabiliza 94 tratados abrangentes para evitar a dupla tributação, além de oito acordos limitados para transporte marítimo e aéreo, em sua lista de tratados com a Índia . As taxas sobre royalties e honorários técnicos são abordadas em nosso artigo sobre imposto retido na fonte.
Como o teste de 183 dias protege visitas curtas?
A maioria dos tratados contém uma cláusula trabalhista, geralmente o Artigo 15, que mantém o salário de um visitante de curta duração tributável apenas em seu país de origem. Isso se aplica enquanto a visita for breve e o custo nunca recair sobre uma empresa indiana. A legislação interna prevê uma versão de 90 dias. Os tratados estendem esse prazo para 183 dias.
Aplicam-se três condições.
| Condição | O que significa |
|---|---|
| Não mais que 183 dias na Índia | Contabilizado durante o período especificado no tratado. |
| Pago por um empregador estrangeiro | O salário é pago por um empregador que não reside na Índia. |
| Não suportado por um PE indiano | Nenhuma filial indiana ou Estabelecimento permanente arca com o custo |
Suponha que um engenheiro de Berlim passe 120 dias em Pune trabalhando em um projeto, com pagamento e custos registrados na Alemanha. Se todas as três condições forem atendidas, o tratado entre Índia e Alemanha pode isentar esse salário do imposto de renda indiano.
Ao colocar o mesmo engenheiro na folha de pagamento indiana, a segunda condição deixa de ser atendida. Nesse caso, o imposto indiano incide desde a primeira rupia.
Portanto, o local de processamento da folha de pagamento é importante.
Como os Acordos para Evitar a Dupla Tributação (DTAAs) funcionam quando você contrata por meio de uma empresa de recrutamento?
Um funcionário contratado na Índia por meio de um EOR (Employee Return Agreement - Acordo de Retenção de Emprego) geralmente é considerado residente e tributado na Índia sobre seu salário. O tratado é relevante para sua renda estrangeira e para qualquer pessoa que divida seu tempo entre dois países.
A residência fiscal é o fator determinante. Nosso guia sobre as implicações fiscais da EOR aborda a perspectiva do empregador.
A segurança social é um assunto à parte. O acordo entre a Índia e o Reino Unido entrou em vigor em 15 de julho de 2026, enquanto a Índia ainda não possui um acordo semelhante com os EUA, portanto, verifique a situação do acordo de segurança social para cada funcionário destacado.
Como a Remunance lida com questões relativas a tratados para suas contratações na Índia?
A Remunance contrata sua equipe na Índia por meio de sua própria entidade indiana, garantindo que o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) seja aplicado corretamente desde o primeiro dia, independentemente do passaporte do funcionário. Trabalhamos com mais de 150 clientes internacionais de 22 países por meio de nossos serviços de Employer of Record (EOR) . A solicitação de isenção do IRRF fica a cargo do funcionário e de seu consultor. Antes de transferir alguém para a Índia, agende uma consulta sobre contratação internacional.
Que outras perguntas as pessoas fazem sobre os Acordos para Evitar a Dupla Tributação?
Com quantos países a Índia possui um Acordo para Evitar a Dupla Tributação?
Mais de 90. A PwC lista 94 acordos abrangentes, incluindo os dos EUA, Reino Unido, Alemanha, Singapura e Emirados Árabes Unidos.
O formulário 10F ainda é necessário para obter os benefícios do Acordo para Evitar a Dupla Tributação?
Foi substituído. A partir do ano fiscal de 2026-27, os não residentes devem apresentar o Formulário 41, conforme a Regra 75 das Regras do Imposto de Renda de 2026, juntamente com um TRC válido.
Um acordo para evitar a dupla tributação significa que não pago impostos na Índia?
Não. O sistema divide os direitos de tributação e limita as taxas. Muitas rendas permanecem tributáveis na Índia a uma taxa menor, com crédito no país de origem.