Página inicial » Glossário » Preços de transferência
O que é preço de transferência na Índia?
Nesta página
- Por que os preços de transferência são importantes para uma subsidiária na Índia?
- O que mudou nas regras do Safe Harbour para 2026?
- Aplicam-se os preços de transferência se a contratação for feita por meio de uma empresa de registro de empregadores?
- Como a Remuniance ajuda você a planejar em relação aos preços de transferência?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre preços de transferência na Índia?
Mais sobre Imposto de Renda e Impostos Transfronteiriços
- A Seção 161 exige que a renda proveniente de transações internacionais entre empresas associadas seja calculada a preços de mercado, e um cálculo que reduza a renda indiana ou aumente o prejuízo é ignorado.
- O relatório do contador, conforme o Formulário 48 (anteriormente Formulário 3CEB), deve ser entregue um mês antes da data de vencimento da declaração.
- A partir do ano fiscal de 2026-27, os setores de software, ITeS, KPO e P&D por contrato de software compartilham uma margem de segurança de 15.5% sobre os custos operacionais.
- Os acordos de preços antecipados fixam os preços por até cinco anos.
Nesta página
- Por que os preços de transferência são importantes para uma subsidiária na Índia?
- O que mudou nas regras do Safe Harbour para 2026?
- Aplicam-se os preços de transferência se a contratação for feita por meio de uma empresa de registro de empregadores?
- Como a Remuniance ajuda você a planejar em relação aos preços de transferência?
- Que outras perguntas as pessoas fazem sobre preços de transferência na Índia?
Por que os preços de transferência são importantes para uma subsidiária na Índia?
Isso ocorre porque o lucro da subsidiária é determinado pelo preço que ela cobra da matriz. Se o preço cobrado for muito baixo, o órgão de preços de transferência da Índia o ajusta para cima, com impostos e juros sobre a diferença, muitas vezes anos após o encerramento do exercício fiscal em questão.
A maioria dos centros de serviços compartilhados na Índia opera com base no custo acrescido de uma margem de lucro. A subsidiária integral fatura à matriz seus custos mais uma margem de lucro. A disputa gira em torno dessa margem de lucro.
As disputas se arrastam. Daí a importância do porto seguro.
O que mudou nas regras do Safe Harbour para 2026?
Mais simples e mais barato. As Regras do Imposto de Renda de 2026 fundiram quatro categorias em uma só e reduziram a margem. O relatório da KPMG sobre as alterações no regime de isenção fiscal detalha os pormenores.
| Característica | Antes | A partir do ano fiscal de 2026-27 |
|---|---|---|
| Categorias | Software, ITeS, KPO, P&D por contrato | Uma categoria de “serviços de TI” |
| Margem sobre o custo operacional | 17% a% 24 | 15.5% |
| Limite de elegibilidade (valor da transação) | 300 crore | 2,000 crore |
Suponha que um Centro de Capacitação Global em Pune opere com custos operacionais de ₹50 crore. Com uma margem de 15.5%, ele registra um lucro de ₹7.75 crore, contra ₹8.5 crore com a antiga margem de 17% para software e ₹9 crore com a antiga margem de 18% para terceirização de processos de conhecimento (KPO). Isso representa uma redução de ₹75 lakh na renda tributável a cada ano.
Sem contestação de auditoria também.
A opção agora é válida por cinco anos fiscais consecutivos após um único preenchimento do Formulário 49. Os contratos de P&D da indústria farmacêutica permanecem fora da nova categoria. Os data centers ganharam uma isenção fiscal própria, fixada em 15%.
Aplicam-se os preços de transferência se a contratação for feita por meio de uma empresa de registro de empregadores?
Geralmente não na Índia. Com um empregador formal, você não tem uma empresa do grupo indiano, portanto não há transação entre empresas associadas para definir preços.
A empresa de engenharia de recuperação de petróleo (EOR) cobra uma taxa de serviço como fornecedora independente, negociada como qualquer outro contrato com fornecedores, o que, por definição, garante um preço justo e transparente.
A questão dos preços de transferência surge quando você abre sua própria entidade e transfere funcionários para ela. Outro risco a ser observado nessa fase é o estabelecimento permanente , visto que um local fixo ou um agente dependente pode configurá-lo. Nossa análise das vantagens fiscais da conversão de uma subsidiária de centro de custos em entidade independente abrange ambos os aspectos.
Como a Remuniance ajuda você a planejar em relação aos preços de transferência?
A Remunance pode manter sua equipe na Índia em regime de EOR (Enterprise Ownership and Reforming - Empresa de Registro de Empregados) enquanto a justificativa para a constituição de uma entidade é elaborada, para então estabelecer a subsidiária e transferir a equipe. Nosso serviço de constituição de subsidiárias na Índia inclui essa transferência, garantindo a continuidade da folha de pagamento sem interrupções. Sua política de preços de transferência deve ser definida por seu consultor tributário. Para comparar os custos de EOR com a carga tributária e de conformidade de uma subsidiária, solicite uma comparação entre EOR e constituição de entidade.
Que outras perguntas as pessoas fazem sobre preços de transferência na Índia?
Qual é a margem de segurança para serviços de TI na Índia?
15.5% sobre os custos operacionais a partir do ano fiscal de 2026-27, para contribuintes elegíveis com transações de até ₹2,000 crore. Substituiu as margens de 17% a 24%.
Quem deve apresentar um relatório de preços de transferência na Índia?
Qualquer empresa que realize transações internacionais ou transações domésticas específicas com empresas associadas. O formulário 48 deve ser entregue um mês antes da declaração.
Preços de transferência são a mesma coisa que imposto corporativo?
Não. O preço de transferência fixa o lucro. O imposto corporativo na Índia aplica então a alíquota, 22% para a maioria das empresas nacionais que optam pela seção 200.