インドにおけるEORサービスに対するGSTとは何ですか？

GSTはEOR請求書全体に適用されますか、それとも手数料のみに適用されますか？

これまでのほとんどの裁定では、請求書全体に対して課税されます。CGST法第15条に基づく供給の価値には、請求されるすべてのものが含まれるため、給与はEOR手数料とともに課税されます。

逃れる道は、CGST規則第33条の「純粋な代理人」テストである。すべての条件を満たさなければならない。2020年10月のグジャラート州の事前裁定では、人材派遣会社がこのテストに不合格と判断され、2023年4月に報告されたラジャスタン州の当局は、給与払い戻し請求書を18%の課税対象対価として扱った。

一方、正反対の判決もある。2018年、マハラシュトラ州の当局は、外国企業への給与払い戻しをGST（物品サービス税）の対象外とし、管理手数料に対してのみ税金を課した。

事前裁定は申請者のみを拘束します。したがって、人材サービスに対するGSTの計算においては、総額を基準値として扱い、いかなる裁定も確定法として解釈すべきではありません。

EOR請求書はどのような場合にサービスの輸出とみなされるのか？

IGST法第2条(6)項に規定する5つの条件すべてが同時に満たされる場合：

1. 供給元はインドにあります。
2. 受取人はインド国外に所在しています。
3. 供給地はインド国外です。
4. 支払いは、交換可能な外貨、またはインド準備銀行（RBI）が認める場合はルピーで行われます。
5. 供給者と受領者は、単に同一人物の組織ではない。

このような供給は、CBICの税務ポータルにおけるIGST法第16条に基づき、ゼロ税率となります。

ここで重要なのは2026年の変更です。2026年3月29日までは、第13条(8)(b)項により、仲介サービスは供給者の所在地に置かれていたため、輸出とみなされることはありませんでした。グラント・ソーントン・バラットの注記によると、この省略は2026年3月30日に発効しました。したがって、担当官が「仲介」とラベル付けした請求書でも、今では対象となる可能性があります。その鏡像である、海外から購入した仲介サービスは、リバースチャージ方式で扱われます。

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インドの顧客は、その所在地によって供給地がインドと確定するため、18%の税金を支払います。テスト2と3は不合格です。GST登録済みのインドの顧客は、通常、その税金を仕入税額控除として還付請求できます。

RemunanceはEOR請求書におけるGST（消費税）をどのように処理しますか？

雇用代行業者として、Remunance Services Pvt Ltd は、お客様が受け取るすべての請求書においてインドのサプライヤーとして記載されます。給与、雇用主負担の積立金、退職金、保険料は原価で転嫁され、当社の定額料金は従業員1人あたり月額99米ドルからとなります。EORサービスに対するGSTゼロ税率に関するガイドでは、輸出側についてより詳しく解説しています。インド向けEORコスト計算ツールで数値をシミュレーションし、最初の雇用に関するGST対応のコスト内訳を入手してください。

EORサービスにおけるGST（物品サービス税）について、他にどのような質問がありますか？