- 第161条では、関連企業間の国際取引による所得は独立企業間価格で計算されなければならず、インド国内の所得を減少させたり損失を増加させたりするような計算は無視される。
- 会計士による報告書（様式48、旧様式3CEB）は、申告期限の1か月前に提出する必要があります。
- 2026-27会計年度以降、ソフトウェア、ITeS、KPO、およびソフトウェア契約研究開発は、営業費用に対して15.5%のセーフハーバーマージンを共有する。
- 事前価格決定契約は、最長5年間価格を固定するものです。
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インド子会社にとって移転価格が重要な理由とは？
子会社の利益は親会社に請求する価格によって決まるため、価格が低すぎると、インドの移転価格担当官が価格を引き上げ、その差額に対して税金と利息を課す。これは、問題となっている年度が終了してから何年も経ってから行われることが多い。
インドのほとんどのキャプティブセンターはコストプラス方式で運営されている。完全子会社は親会社に対し、コストに利益を上乗せした金額を請求する。争点はその利益率にある。
紛争は長引く。だからこそ、セーフハーバーが必要なのだ。
2026年のセーフハーバー規則では何が変わったのか？
よりシンプルで安価に。2026年所得税規則では、4つのカテゴリーが1つに統合され、マージンが削減されました。KPMGのセーフハーバー変更に関する速報レポートで詳細を解説しています。
| 機能 | 作業前 | 2026-27年度の課税年度から |
|---|---|---|
| カテゴリー | ソフトウェア、ITサービス、ナレッジプロセスアウトソーシング、受託研究開発 | 「ITサービス」のカテゴリーの一つ |
| 営業費用に対する利益率 | 17％の24％に | 15.5% |
| 資格要件（取引金額） | 300億ルピー | 2,000億ルピー |
例えば、プネーにあるグローバル・ケイパビリティ・センターの運営コストが50億ルピーだとします。利益率が15.5%の場合、利益は7億7500万ルピーになります。これは、以前のソフトウェアマージン17%での8億5000万ルピー、以前のKPOマージン18%での9億ルピーと比較すると、年間750万ルピーの課税所得減となります。
監査をめぐる争いもなかった。
このオプションは、フォーム49を一度提出すれば、5年間連続して適用されます。製薬会社の受託研究開発は、この新しいカテゴリーの対象外です。データセンターには、15%に設定された独自のセーフハーバーが別途設けられました。
EOR（雇用代行業者）を通じて雇用する場合、移転価格税制は適用されますか？
インドでは通常そうではありません。雇用代行制度を利用する場合、インド国内にグループ会社が存在しないため、関連企業間の取引価格が算出されることがありません。
EORは、他のサプライヤー契約と同様に交渉された、無関係のベンダーとしてサービス料を請求するため、意図的に公正な価格設定となっています。
移転価格は、自社を設立し、従業員をそこに配置する際に発生します。この段階で注意すべきもう一つのリスクは、恒久的施設です。固定拠点や従属代理人によって恒久的施設が設立される可能性があるためです。コストセンター子会社をEOR（エンタープライズ・オペレーション・リレーションシップ）に切り替えることによる税務上のメリットに関する当社の分析は、両方の側面を網羅しています。
報酬制度は移転価格に関する計画策定にどのように役立つのでしょうか？
Remunanceは、法人設立の検討が進む間、EOR（従業員移転）でインドチームをサポートし、その後子会社を設立してスタッフを移転させることができます。当社のインド子会社設立業務には移転も含まれているため、給与支払いは中断なく継続されます。移転価格ポリシー自体は、税務アドバイザーから提供されるべきです。EORのコストと子会社の税務およびコンプライアンス負担を比較するには、EORと法人設立の比較表を入手してください。
インドにおける移転価格税制に関して、人々は他にどのような質問をしますか？
インドにおけるITサービスのセーフハーバーマージンはどのくらいですか？
2026-27会計年度から、取引額が2,000億ルピー以下の適格納税者に対し、営業費用の15.5%が課税される。これは、従来の17%～24%のマージンに代わるものである。
インドで移転価格報告書を提出しなければならないのは誰ですか？
関連企業との国際取引または特定の国内取引を行う企業。様式48は申告期限の1ヶ月前までに提出する必要があります。
移転価格税制は法人税と同じものですか？
いいえ。移転価格税制は利益を確定します。インドの法人税は、セクション200を選択するほとんどの国内企業に対して22%の税率を適用します。