- マハラシュトラ州とカルナータカ州はどちらも、月額200ルピーに加えて2月に300ルピーが支給され、年間2,500ルピーに達する。
- マハラシュトラ州では、2023年4月1日から、女性は月収2万5000ルピーまでの給与に対して税金を一切支払う必要がなくなる。
- デリー、ハリヤナ、ウッタル・プラデーシュ、ラジャスタンでは、給与に対する職業税は課されない。
- オリッサ州は、2026年4月1日をもって職業税を廃止した。
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州ごとの専門職向け税率区分はどのように機能するのでしょうか？
これは、従業員の勤務地に基づいており、会社の所在地に基づいているわけではありません。
つまり、プネーで雇用した場合はマハラシュトラ州の職業税区分が適用され、ベンガルールで雇用した場合はカルナータカ州の区分が適用される。グルグラムのリモート勤務の従業員には税金はかからない。給与計算は1つで、答えは3つ。
| 州／地域 | 月給 | PT月 |
|---|---|---|
| マハラシュトラ州、男性 | 最大£7,500 | 皆無 |
| マハラシュトラ州、男性 | 7,501〜10,000ポンド | ₹175 |
| マハラシュトラ州、男性 | ₹10,000以上 | 200ルピー（2月は300ルピー） |
| マハラシュトラ州、女性 | 最大£25,000 | 皆無 |
| マハラシュトラ州、女性 | ₹25,000以上 | 200ルピー（2月は300ルピー） |
| カルナータカ州、すべて | ₹25,000以上 | 200ルピー（2月は300ルピー） |
マハラシュトラ州の女性に対する免除は2023年の改正によるもので、Khaitan & Co.のマハラシュトラ州PT改正に関する解説記事で取り上げられています。カルナータカ州の改定された税率は、2025年4月1日に遡って適用されます。
よくある給与計算ミスの一つに、ある州の控除額を全従業員にコピーしてしまうというものがあります。例えば、プネーにある会社がデリーで勤務する従業員を雇用した場合、毎月200ルピーを控除することになり、これはどの州も要求していない金額です。これを修正するには、控除額の取り消しが必要になります。
プネーで働く従業員にとって、専門職税はどれくらいの費用がかかるのでしょうか？
例えば、プネーで月給8万ルピーの男性QAエンジニアを雇ったとしましょう。彼は11ヶ月間は毎月200ルピー、2月は300ルピーを支払います。年間合計は2,500ルピーとなり、これは憲法で定められた上限額と全く同じです。少額ですが、義務付けられています。
月給2万2000ルピーの女性同僚は何も支払っていない。月給3万ルピーの彼女は、彼と同じ2,500ルピーを支払う。
専門職の給与は課税所得から控除できますか？
旧税制下でのみ有効。
2025年所得税法第19条では、雇用税は給与からの全額控除対象とされています。しかし、所得税局の第19条の条文と第202条のページに示されているように、第202条では、デフォルトの新制度に該当する者に対しては、この控除が無効になります。新制度はデフォルト設定です。この制度に留まる従業員は、PT（個人税）による税額控除を一切受けられません。
いずれの場合も、給与明細には控除額を明確に記載してください。給与の源泉徴収税（TDS）の隣に記載され、州によっては労働福祉基金の控除額の隣にも記載されます。
Remunanceはインド各州における専門職税をどのように処理していますか？
Remunanceは、従業員が勤務する各州で専門職税の登録を行い、適切な税率を適用し、控除額を期日通りに納付します。インド国内34都市に従業員を抱える当社は、毎月各州の税制を並行して運用しています。
月次申告の詳細については、インドにおける給与計算コンプライアンスに関するガイドをご覧ください。複数都市に拠点を置くチームの専門職税に関するご相談は、弊社の法令遵守チームまでお問い合わせください。
職業税に関して、他にどのような質問がありますか？
インドにおける職業税の最高額はいくらですか？
一人当たり年間2,500ルピーです。憲法第276条(2)項で上限が定められているため、どの州もこれ以上の金額を徴収することはできません。
職業税は雇用主と従業員のどちらが支払うのか？
従業員が負担します。毎月の給与から天引きして州に納付するので、登録と申告は雇用主の責任となります。
職業税がない州はどれですか？
デリー、ハリヤナ、ウッタル・プラデーシュ、ラジャスタンでは給与に課税されていない。オリッサ州は2026年4月1日にこのリストに加わった。