Come costituire una società sussidiaria in India

Aprire una filiale in India è come trovarsi ai margini di un grande mercato dalle infinite opportunità. Un paese come l'India offre un'enorme crescita industriale e un'incredibile riserva di talenti. E queste opportunità sono alla vostra portata una volta aperta la vostra filiale.

Tuttavia, comporta una lunga lista di procedure, documentazione legale e approvazioni. E per un'azienda straniera, questo può diventare piuttosto impegnativo, persino scoraggiante.

Pertanto, è importante informarsi attentamente prima di costituire una società sussidiaria qui.

Questo blog approfondisce la questione di come aprire una filiale in India. Copre,

• • Tutta la documentazione di cui hai bisogno,
  • Il processo passo dopo passo,
  • Controlli di conformità richiesti,
  • Tassazione e
  • Requisiti di post-installazione

Entriamo subito.

Cos'è una società controllata in India?

Una società sussidiaria è un'entità giuridica posseduta e controllata da una società madre.

La società madre deve possedere più del 50% di tutte le azioni della controllata. Ciò le consente di influenzare e controllare tutte le principali decisioni della controllata, tra cui operazioni, finanza, personale, strategia aziendale, ecc.

In base alla proprietà, una filiale si divide in due tipologie principali.

1. 1. Società controllata parzialmente – La società madre detiene più del 50% delle azioni, ma meno del 100%. In questo caso, oltre alla società madre, anche gli altri azionisti possono influenzare il processo decisionale.
   2. Filiale interamente controllata – La società madre detiene il 100% delle azioni della società controllata, il che significa che il processo decisionale spetta interamente alla società madre.

E questo, in breve, spiega cos'è una società controllata. Approfondiamo ora le sfide legate alla costituzione di una società controllata in un paese come l'India.

Quali sono le sfide legate all'apertura di una filiale in India?

Vorrei iniziare con le sfide legate all'apertura di una filiale in India. Dato che la maggior parte delle aziende ha difficoltà proprio in questo momento, cerchiamo di capire le sfide e di capire come possiamo superarle.

1. Leggi e regolamenti complessi

Esistono numerose leggi a cui è necessario conformarsi. Ad esempio, la legge principale da rispettare è il Companies Act del 2013. Questa legge è fondamentale e regola la costituzione, la regolamentazione e l'attività di tutte le società in India.

Poi, abbiamo leggi sul lavoro che variano da regione a regione. Dobbiamo anche conformarci alle leggi della RBI, in particolare alla FEMA (Foreign Exchange Management Act). Questa legge regola il flusso di denaro in entrata e in uscita dal Paese. 

2. Sfide burocratiche

Per costituire una filiale in India, è necessario registrarsi presso diverse autorità. Ciò comporta una notevole quantità di documentazione, spesso soggetta a errori e ripetizioni. I documenti devono essere impeccabili e questo richiede grande attenzione e pazienza. È inoltre necessario richiedere diverse licenze e permessi. Sebbene apparentemente semplici, questi processi possono richiedere molto tempo.

3. Costi elevati

Costituire una filiale in India è un'impresa costosa. Ci sono costi per la registrazione e la documentazione, oltre a spese operative, di personale, amministrative e di manutenzione. L'elenco è lungo e completo.

4. tassazione

La tassazione è complessa a causa dell'enorme volume di obblighi di conformità. Ad esempio, tasse imposte dal governo Per le società di proprietà estera, l'aliquota può arrivare fino al 40%. A ciò si aggiungono l'Income Tax Act del 1961, la Goods and Services Tax del 2017, ecc. È necessaria un'attenta pianificazione e gestione fiscale per aumentare la conformità fiscale. Il mancato rispetto di queste leggi può causare gravi problemi, come sanzioni pecuniarie, interessi di mora, azioni legali e persino danni alla reputazione.

5. Acquisizione e fidelizzazione dei talenti

Se non si conoscono bene le pratiche di reclutamento locali, questo aspetto può diventare una vera sfida. Soprattutto perché è necessario sapere dove si candidano i migliori talenti in India. Quindi, bisogna posizionarsi come un'azienda appetibile su quelle piattaforme. Questo richiede un'ottima gestione della reputazione, cosa che può diventare difficile senza una conoscenza approfondita del contesto locale.

Letture consigliate: Perché le aziende globali assumono dipendenti dall'India.

6. Complessità di chiusura

Spesso, può accadere che il mercato in cui si apre la propria filiale in India non sia quello perfetto per voi. In questo caso, potrebbe essere necessario chiudi la tua filiale estera Per risparmiare sui costi e spostarsi verso un mercato migliore. Anche questo si rivela un processo piuttosto noioso, dispendioso in termini di tempo e denaro.

Ottenere aiuto da esperti locali

Capisco che queste sfide possano sembrare un po' difficili da superare. Il più delle volte lo sono, se si cerca di fare tutto da soli, senza l'aiuto e le competenze locali.

Ora, se si decide di assumere professionisti esperti interni, la cosa può diventare piuttosto costosa. E la chiave per un'azienda di successo in India è farlo ottimizzando i costi.

Pertanto, vorrei suggerirti di optare per un servizio professionale esterno. Principalmente, i fornitori di servizi terzi in India ti aiutano costituire la tua società sussidiaria.

Qual è la procedura per costituire una filiale in India?

Bene, superate le difficoltà, concentriamoci ora sul processo di costituzione della vostra filiale in India. Se cercate su internet, troverete decine di procedure che spiegano come costituire una filiale in India. La maggior parte di esse sarà confusa, con troppe o poche informazioni da elaborare.

Ed è per questo che vi proponiamo un processo semplice da comprendere e da utilizzare come base di partenza.

Per cominciare, tutti i passaggi sottostanti vengono eseguiti tramite il portale online del Ministero degli Affari Societari (MCA)Si tratta in particolare di un modulo denominato SPICe+, ovvero Simplified Proforma for Incorporating Company Electronically Plus.

1. Scelta del tipo di filiale

Prima di addentrarci nei passaggi necessari per costituire una filiale in India, è necessario prendere una decisione importante: decidere che tipo di filiale si desidera costituire e quali sono le proprie aspettative.

Vuoi che diventi un centro di costo o una filiale? O forse vuoi entrare nel mercato di vendita e vendere i tuoi beni e servizi? Determinare questo aspetto creerà la giusta base per il tuo processo successivo.

Per esempio

Cerchiamo di capire il processo di costituzione di una società controllata al 100% in India.

2. Ottenere l'approvazione per il nome della tua società sussidiaria

Il primo passo dopo aver scelto il tipo di filiale è ottenere l'approvazione per il nome della tua azienda. A questo scopo, dovrai accedere al portale del Ministero degli Affari Societari (MCA) e registrare il tuo nome.

Ci sono alcune regole e norme che devi rispettare.

Ad esempio, se desideri che il nome della tua filiale sia lo stesso della tua casa madre, dovresti aggiungere "India" per chiarire che la filiale ha sede in India.

Avrete sicuramente visto giganti mondiali come Coca-Cola India Pvt. Ltd., Nestle India Limited, Samsung India Electronics Pvt. Ltd, ecc.

3. Acquisizione di certificati di firma digitale (DSC)

Questo certificato è importante per poter effettuare transazioni commerciali elettroniche e per rispettare gli obblighi di legge, come quelli previsti dall'MCA.

Un DSC, o Certificato di Firma Digitale, è come la versione digitale della tua firma fisica. Garantisce l'autenticità, l'originalità e la credibilità di tutta la tua documentazione digitale.

4. Richiesta del numero di identificazione del direttore (DIN)

Il passo successivo è generare un numero identificativo del direttore (DIN), che consente l'identificazione legale degli amministratori della vostra filiale. L'MCA rende il DIN obbligatorio per tutti coloro che intendono ricoprire la carica di amministratore nel consiglio di amministrazione della vostra filiale indiana.

Ciò consente la loro identificazione e responsabilizzazione e aiuta il governo a monitorare le attività aziendali dei vostri amministratori.

5. Redazione del Memorandum e dello Statuto (MoA e AoA)

Questi due documenti costituiscono il fondamento della vostra filiale indiana. Perché? Perché ne definiscono l'ambito di attività, gli obiettivi, le politiche di governance interna e il quadro operativo.

Memorandum di associazione – Il MoA definisce come sarà il rapporto dell'azienda con il mondo esterno. Definisce l'ambito delle attività e delle operazioni della vostra filiale.

Ad esempio, impegnarsi nella produzione ed esportazione di elettronica di consumo, definire la propria sede legale e l'entità del capitale con cui opera.

Un MoA delinea anche la sua capacità di stipulare contratti con partner commerciali esterni.

Statuto – L'AoA funge da guida o regolamento interno per la gestione della vostra azienda. Definisce come funzioneranno le cose all'interno della vostra organizzazione.

Ad esempio, i ruoli e le responsabilità dei vostri amministratori e dirigenti, le vostre politiche sui dividendi, i vostri metodi di revisione dei libri contabili, ecc.

6. Deposito dei documenti costitutivi

Questo è il passaggio in cui la tua filiale viene legalmente costituita in India. Come accennato in precedenza, il modulo utilizzato per la costituzione della tua società sul portale MCA è il modulo SPICe+. Questo modulo è composto da due parti.

• • Uno in cui si riserva il nome della propria filiale, come abbiamo fatto nel passaggio 2.
  • La seconda fase è quella in cui dovrai inviare tutti i documenti necessari per costituire la tua filiale, cosa che avviene in questa fase.

Non devi preoccuparti: nella sezione successiva troverai tutti i documenti che dovrai presentare per costituire la tua società controllata.

7. Ottenere un certificato di costituzione (CoI)

L'ottenimento del Certificato di Costituzione (CoI) è il riconoscimento ufficiale della corretta costituzione della tua filiale indiana. Una volta ottenuto questo certificato, sarai idoneo ad avviare e gestire la tua attività in India. Per completare questo passaggio:

• • È necessario assicurarsi che tutti i documenti siano completi, verificati e inviati.
  • Quindi, hai effettuato il pagamento delle tasse necessarie per ottenere l'IoC.
  • Successivamente, si ottiene la verifica dal Registrar of Companies (RoC).
  • E poi, il rilascio del tuo CoI è andato a buon fine, che include il tuo numero di identificazione aziendale (CIN)

8. Richiesta di PAN e TAN

Richiedere il tuo Numero di Conto Permanente (PAN) e il Numero di Conto per la Deduzione e la Riscossione delle Imposte (TAN) è il passo successivo fondamentale per la costituzione della tua società controllata. Questi due documenti servono come identificativi per le tue attività fiscali. Sono inoltre necessari per la conformità con l'Agenzia delle Entrate.

Di solito, questi due documenti vengono richiesti quando si inviano tutti i documenti nel passaggio 6. Il PAN e il TAN vengono creati una volta completati con successo i passaggi 6 e 7.

9. Aprire un conto bancario aziendale

Per gestire tutte le transizioni finanziarie della tua filiale indiana, devi aprire un conto bancario aziendale in IndiaSono necessari documenti come il certificato di costituzione della società, il PAN e il TAN.

10. Registrazione per l'imposta sui beni e servizi (GST)

Ora, se intendi effettuare vendite imponibili in India, devi registrarti per la tassa sui beni e servizi (GST). Puoi richiederla online su imposta ufficiale sui beni e servizi (GST) di COSM

Per una filiale estera è obbligatorio registrarsi ai fini GST.

• • Se il fatturato dei fornitori di servizi supera Rs. 20 lakh all'anno
  • Se il fatturato dei fornitori di beni supera Rs. 40 lakh all'anno
  • Se la filiale effettua forniture di beni e servizi a livello interstatale, indipendentemente dal fatturato.

Questo sarebbe un processo completo per la costituzione della tua filiale indiana. Passiamo ora ai documenti essenziali richiesti per questo processo.

Quali documenti essenziali sono necessari per costituire una filiale in India?

Per semplificare la comprensione dei documenti necessari, ho suddiviso questa sezione in parti. Vediamo di cosa si tratta.

1. Documenti necessari dalla società madre estera

• • Certificato di costituzione – Questo CoI deve essere una copia certificata della costituzione della società madre nel suo paese di origine
  • Delibera del Consiglio – Questa è la risoluzione formale che autorizza la costituzione con successo della vostra filiale indiana.
  • MoA e AoA – È necessario presentare il MoA e l'AoA della società madre

2. Documenti necessari per amministratori e azionisti

Questo si divide ulteriormente in due parti

• • Documenti per i tuoi amministratori e azionisti stranieri

• • • Una copia autocertificata del passaporto
    • Fornire la prova dell'indirizzo con la bolletta di una utenza recente, l'estratto conto bancario o la patente di guida, tutti i quali non siano antecedenti a due mesi.
    • Una fotografia a colori recente formato tessera
    • Visto d'affari e copia del passaporto timbrata che dimostri la presenza in India al momento della firma dei documenti (solo se i documenti sono stati firmati in India)

• • Documenti per amministratori e azionisti indiani
    • Una copia autocertificata del PAN o del numero di conto permanente.
    • Una copia autocertificata della loro carta Aadhar
    • Fornire la prova dell'indirizzo con una bolletta o un estratto conto bancario recenti, non più vecchi di due mesi.
    • Una fotografia a colori recente formato tessera

3. Documenti relativi alla filiale indiana

• • MoA e AoA menzionati sopra nel processo di come costituire una società sussidiaria
  • Prova dell'indirizzo della sede legale che deve avere
    • Prova di proprietà, o
    • Contratto di affitto con certificato di non obiezione (NOC) che attesta che sono a conoscenza e non hanno problemi con la gestione della tua attività nei loro terreni
    • Bolletta di un'utenza che includa la bolletta dell'elettricità o dell'acqua (non deve essere più vecchia di due mesi)

4. Moduli e dichiarazioni obbligatorie da presentare

• • Numero di identificazione del direttore (DIN)
  • Certificato di firma digitale (DSC)
  • Dichiarazione dei direttori (modulo DIR-2), che è il consenso prestato da un individuo in qualità di direttore
  • Dichiarazione degli amministratori/azionisti (modulo INC-9), che conferma la conformità della controllata al Companies Act del 2013
  • Impegno PAN, ovvero una dichiarazione da parte di amministratori e azionisti stranieri che, nonostante non siano in possesso di carte PAN, sono comunque riconosciuti e approvati dal governo indiano.

E questo riguarda ampiamente tutti i documenti che è necessario raccogliere durante la costituzione di una società sussidiaria.

Quali sono i requisiti successivi alla costituzione di una società sussidiaria?

In India, avviare con successo una filiale è un traguardo straordinario, un traguardo importante. Ma non è certo la fine. Ci sono ancora diverse procedure da seguire per avviare e gestire senza intoppi la propria filiale. Vediamo quali sono.

1. Tieni la tua prima riunione del consiglio di amministrazione

Si tratta di un primo passo importante. Dopo 30 giorni dalla costituzione, è giunto il momento di convocare il primo Consiglio di Amministrazione. L'articolo 173(1) del Companies Act del 2013 non lo rende una mera formalità.

Al contrario, costituisce il fondamento stesso della governance sussidiaria. È lì che verranno create le strategie chiave e che verrà messa in atto la vostra missione. Quindi, definite l'agenda e riunite i direttori.

2. Divulgazioni amministrative

Ora, non è forse questa una questione di trasparenza di base? Ai sensi dell'articolo 184(1) del Companies Act del 2013, i vostri amministratori devono seguire una regola fondamentale: devono dare comunicazione scritta se loro o qualsiasi altro dirigente chiave ha interessi in un'altra società o in un accordo.

Potrebbe riguardare la loro attività in qualsiasi altra azienda, società o associazione. Questa comunicazione deve essere obbligatoriamente inviata tramite il Modulo MBP 1. Pertanto, è fondamentale mantenere la trasparenza con il consiglio di amministrazione e allineare e regolamentare gli interessi di tutti a beneficio della società controllata.

3. Emissione di certificati azionari

Un individuo ha bisogno di un diritto sulla propria partecipazione. Non è vero? Quindi, non lasciare che questo passaggio diventi irrilevante per te. Infatti, hai 60 giorni di tempo dalla costituzione. Questi certificati azionari rappresentano la proprietà.

Garantirebbe che i vostri azionisti abbiano un diritto formale sulle rispettive quote dell'azienda. È uno dei passaggi più importanti in cui fiducia e impegno generano fiducia tra gli investitori.

4. Conformità con RBI

La registrazione di una società estera in India comporta l'espletamento di alcune formalità presso la Reserve Bank of India. È consigliabile mantenere attive le formalità necessarie presso la banca centrale presentando i moduli FCGPR e FC-TRS.

Per esempio,

• • È necessario segnalare alla RBI la ricezione di qualsiasi investimento estero in arrivo entro 30 giorni.
  • È necessario presentare il Modulo FC-GPR (Foreign Currency-Gross Provisional Return) per segnalare l'emissione di azioni a investitori esteri. Anche in questo caso, la tempistica è di 30 giorni.
  • Entro e non oltre il 15 luglio di ogni anno, è necessario fornire alla RBI tutti i dettagli, compresi i rendimenti annuali delle passività e delle attività estere.

5. Impostazione della busta paga e dei benefit dei dipendenti

In questa fase, iscrivi i tuoi dipendenti al Fondo di Previdenza (PF), all'Assicurazione Statale per i Dipendenti (ESI) e ai piani sanitari. L'apertura di una filiale indiana garantisce inoltre la tutela del benessere dei membri del tuo team. Esistono alcuni atti essenziali di conformità alla busta paga in India che devi conoscere perché costituiscono la base del sistema di pagamento delle buste paga in India.

Atti essenziali sulla conformità delle buste paga in India che devi conoscere

6. Contabilità e revisione contabile

Le società controllate sono tenute a redigere i propri bilanci secondo gli Indian Accounting Standards (IFRS). Questi standard sono strettamente allineati agli International Financial Reporting Standards (IFRS). Il rispetto di tali standard è assolutamente obbligatorio.

Inoltre, le filiali estere che operano in India devono sottoporre i propri libri contabili a revisione contabile annuale da parte di un revisore contabile. Tali revisioni contabili devono essere depositate presso il Registro delle Imprese.

Anche le società controllate sono tenute a conformarsi all'Income Tax Act del 1961, in base ai termini di fatturato menzionati nella sezione precedente. Ciò richiede alle società di condurre un esame piuttosto approfondito dei propri documenti contabili e delle dichiarazioni fiscali.

7. Conformità annuale

L'adempimento annuale è un altro adempimento obbligatorio nell'elenco. La registrazione della filiale indiana non è un evento, ma un processo. Questo renderà la tua attività legittima una volta completata.

• • È necessario presentare le dichiarazioni annuali e i bilanci al Registro delle Imprese.
  • È necessario tenere almeno quattro riunioni all'anno. L'intervallo tra una riunione e l'altra non deve superare i 120 giorni.
  • È necessario aggiornare attentamente i registri statutari, come il registro degli amministratori, il registro dei soci e il registro dei trasferimenti.
  • Dovresti inoltre rispettare le leggi sulla proprietà intellettuale applicabili alla tua attività, come il Patents Act del 1970 o il Trademarks Act del 1999.

8. Dichiarazioni fiscali aziendali

Per evitare gravi sanzioni, è essenziale il rispetto delle dichiarazioni dei redditi aziendali. aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società per le società straniere L'attuale aliquota per l'apertura di una filiale in India è del 35%. Si tratta di una riduzione rispetto alla precedente aliquota del 40% sui redditi percepiti sul suolo indiano.

Le aziende sono inoltre tenute a presentare una dichiarazione dei redditi annuale. Questa dichiarazione deve documentare tutti i redditi conseguiti nel Paese e le relative imposte.

Se l'imposta dovuta da una filiale estera supera le 10,000 rupie in un anno fiscale, è necessario pagare un anticipo di imposta. Secondo Wikipedia, questo è il calendario per i pagamenti anticipati delle imposte:

• • Entro e non oltre il 15 giugno: 15% dell'imposta anticipata dovuta
  • Entro e non oltre il 15 settembre: 45% dell'imposta anticipata dovuta
  • Entro e non oltre il 15 dicembre: 75% dell'imposta anticipata dovuta
  • Entro e non oltre il 15 marzo: 100% dell'imposta anticipata dovuta

Tenendo a mente questi passaggi, avrai il controllo della tua gestione della filiale indiana.

Conclusione

E signore e signori aziendali, è così che abbiamo fondato una filiale in India. Sì, il processo è lungo e inesorabilmente faticoso. Dalle pratiche burocratiche alla creazione del team locale, il processo presenta le sue sfide. Ma visti i vantaggi che l'India offre – grandi talenti e un vasto mercato di consumatori – è un percorso che ne vale assolutamente la pena.